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提问人：网友shaohui192 发布时间：2022-01-06

[单选题]

在（），保荐机构应当及时整理工作底稿并归档，并于项目结束时对工作底稿进行统一存放和管理。

A.项目每一阶段工作完成后

B.每月

C.每季度

D.每年

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第1题

A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。（2）对于询问被审计单位特定人员的程序，A注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征。（3）A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。（4）审计报告日期为2015年4月18日。A注册会计师于2015年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于2015年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。（5）A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在控制测试时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。（6）A注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。（7）审计报告日后，A注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查，确认其金额和性质均不重大，并记录于审计工作底稿。（8）在完成审计档案归整工作后，A注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示无差异。A注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。【要求】：针对上述第（1）至（8）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第2题

审计工作底稿归档属于事务性工作,即不涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论。具体包括( )。A、

审计工作底稿归档属于事务性工作，即不涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论。具体包括( )。

A、删除或废弃被取代的审计工作底稿

B、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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第3题

在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换

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第4题

（）增发新股可流通部分上市交易，当日股票（）。 A．1+1日，不设涨跌幅限制 B．1日，受涨跌幅限制 C．1+1日，受涨跌幅限制 D．1日，不设涨跌幅限制

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第5题

证券公司承销未经核准的证券，除承担《证券法》规定的法律责任外，自中国证监会确认之日起（）个月内不得参与证券承销。 A．20 B．26 C．36 D．40

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第6题

上市公司采取网下网上定价发行方式增发股票时，在T-2目需要在至少一种中国证监会指定报刊上刊登招股意向书摘要、（）、网上路演公告。 A．提示性公告 B．网下中签结果公告 C．上市公告书 D．网上网下发行公告

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第7题

根据《证券公司信息隔离墙制度指引》，证券公司应当按照须知原则管理（），确保该信息仅限于存在合理业务需求或管理职责需要的工作人员知悉。 A．发行信息 B．交易信息 C．内幕信息 D．敏感信息

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第8题

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制（）。 A．股权控制关系变动书 B．股权控制关系结构图 C．详式权益变动报告书 D．简式权益变动报告书

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第9题

证券发行议案经董事会表决通过后，应当在（）个工作日内报告证券交易所。 A．1 B．2 C．3 D．4

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第10题

发行人最近（）年内募集资金的运用发生变更的，应在发行新股的招股说明书中列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额占所募集资金净额的比例。 A．2 B．3 C．4 D．5

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