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提问人：网友xyh293 发布时间：2022-01-07

[单选题]

某增值税一般纳税人制造企业某月工资分配情况如下：A产品生产工人工资150 000元，B产品生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元。行政管理人员工资85 000元，会计分录为（）。

A.借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用 105000 贷：应付职工薪酬——工资355000

B.借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000 贷：应付职工薪酬——工资355000

C.借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用105000

D.借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000

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第1题

资料：某公司生产A.B两种产品，制造费用按工人工资比例分配。本月与产品成本有关的业务数据如下：（1）共发出材料45 000元，其中A产品直接领用20 000元，B产品直接领用16 000元，车间管理领用5 000元，公司行政领用4 000元；（2）应发工资共100 000元。其中A产品工人40 000元，B产品工人20 000元，车间管理人员10 000元，行政人员30 000元；（3）固定资产折旧17 000元，其中车间负担7000元，行政负担10 000元；（4）本月水电费12 000元，车间负担5 000元，行政负担7 000元。要求：根据资料，完成以下各项计算并列出计算过程（1）本月制造费用分配率；（2）A.B产品制造费用分配额；（3）A.B产品本月发生的生产费用。

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第2题

某公司是增值税一般纳税人制造企业，2018年12月向银行借入期限是半年的借款1 500 000元，该笔借款已划入本公司账户。该笔业务会计分录为（）。

A、借：银行存款 1500000 贷：短期借款 1500000

B、借：银行存款 1500000 贷：应付账款 1500000

C、借：短期借款 1500000 贷：银行存款 1500000

D、借：应付账款 1500000 贷：银行存款 1500000

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第3题

该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中，用于A产品生产120 000元，用于B产品生产78 000元)，车间管理部门领用甲材料3 000元，行政管理部门领用甲材料2 000元。

A、借：库存商品——A产品120 000 ——-B产品 78 000 　　制造费用 3 000 　　管理费用 2 000 贷：生产成本——甲材料 203 000

B、借：原材料——甲材料 203 000 贷：生产成本——A产品120 000 ——-B产品 78 000 　　制造费用 3 000 　　管理费用 2 000

C、借：原材料 ——A产品120 000 ——-B产品 78 000 　　制造费用 3 000 　　管理费用 2 000 贷：生产成本——甲材料 203 000

D、借：生产成本——A产品120 000 ——-B产品 78 000 　　制造费用 3 000 　　管理费用 2 000 贷：原材料——甲材料 203 000

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第4题

2019年11月1日，某市化妆品生产企业以分期收款方式销售高档化妆品一批，价税合计为230万元。合同约定11月25日、12月25日各支付50%的价款。但由于对方资金紧张，11月25日只收到30%的货款，剩余款项在12月25日全部支付，已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业11月就此业务应缴纳的消费税为（）万元。

A、15.27

B、58.97

C、0

D、17.69

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第5题

某公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下： (l)取得不含税销售收入5000万元，销售成本2000万元； (2)发生销售费用970万元（其中广宣费800万元）；管理费用400万元（其中业务招待费20万元，企业开展研发活动中实际发生的研究开发费用100万元）；财务费用80万元； (3)税金190万元（其中含增值税100万元，消费税30万元，城市维护建设税和教育费附加20万元，资源税40万元）； (4)计人成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费28万元，职工教育经费13万元。 (5)列入营业外支出的税收滞纳金为10万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的有( )。 A．广宣费可以全额扣除 B．广告费需要调增应纳税所得额50万元 C．研究开发费用可以加计扣除75% D．研究开发费用可以据实扣除 (2)该公司缴纳的下列税金，在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的有( )。 A．消费税 B．增值税 C．资源税 D．城市维护建设税 (3)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的有( )。 A．业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B．业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额8万元 C．支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D．支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 (4)该公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的有( )。 A．职工工会经费可以按实际发生额5万元税前扣除 B．职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C．职工教育经费可以按实际发生额13万元税前扣除 D．若有超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

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第6题

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)

2011年企业缴纳的下列税费，正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

2011年该企业实现的会计利润是()万元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

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第7题

某企业用支票支付违章罚款1 500元，会计处理应为（）。

A、借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500

B、借：其他业务成本 1500 贷：银行存款 1500

C、借：银行存款 1500 贷：其他业务成本 1500

D、借：银行存款 1500 贷：营业外支出 1500

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第8题

某企业2018年12月制造费用共45 000元，A产品负担制造费用27 000元，B产品负担制造费用18 000元，将制造费用分配结转给A、B产品成本的会计分录为（）。

A、借：生产成本 45000 贷：制造费用——A产品27000 ——B产品18000

B、借：制造费用 45000 贷：生产成本——A产品27000 ——B产品18000

C、借：制造费用——A产品27000 ——B产品18000 贷：生产成本 45000

D、借：生产成本——A产品27000 ——B产品18000 贷：制造费用 45000

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第9题

某企业用银行存款支付广告费4 500元，会计分录是（）。

A、借：销售费用 4500 贷：银行存款 4500

B、借：管理费用 4500 贷：银行存款 4500

C、借：银行存款 4500 贷：管理费用 4500

D、借：银行存款 4500 贷：销售费用 4500

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