厂部职工沈晨出差归来向会计部门报销，凭有关单据报销620元，交回余款180元。

目的：练习企业库存现金核算业务

资料：甲公司某年7月份发生部分经济业务如下：

(1)7月3日，厂部购买办公用品680元，用转账支票支付。

(2)7月5日，总经理张明出差借支差旅费1500元，以现金支付。

(3)7月9日，开现金支票，由银行提取现金2000元。

(4)7月15日，供应部门李志报销差旅费480元，以现金支付(供应部门采用定额备用金制度)。

(5)7月17日，办公室张明出差回来报销差旅费1380元，余款交回现金。

(6)7月23日，用现金支付职工王光等生活困难补助1200元。

(7)7月24日，清查库存现金，发现现金短款300元。

(8)7月25日，经查明24日短缺的现金应由出纳员赔偿100元，其余200元无法查明原因。

(9)7月26日，清查库存现金，发现现金长款500元。

(10)7月26日，销售A产品一批，售价600元，增值税102元，共收取现金702元。

(11)7月26日，将现金800元存入银行。

(12)7月27日，经查明26日的现金长款，应支付张三100元，其余400元无法查明原因。

(13)7月30日，由银行提取现金89700元，准备发放职工工资。

(14)7月30日，用现金89700元发放职工工资。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

一、目的：练习货币资金的会计处理。

二、资料：康翔公司2007年7月31日的银行存款余额为286000元，现金余额为14500元。8月份发生的业务如下：

1．企业车间购买零星用料支付现金350元。

2．企业汇往外地银行的购货款40000元。

3．从银行提取现金45000元。

4．用支票支付上月采购款20000元。

5．按照定额管理方法，拨付给第二车间10000元备用金。

6．本月销售产品58500元，其中货款50000元，增值税8500元，收到现金8500元，其他款项通过银行结算，款项已收存银行。

7．为第二车间报销出差等费用支付现金6200元。

8．厂部办公室李某出国考察预支差旅费15000元，用现金支票支付。

9．企业购买办公用品2800元，用现金支付。

10．收到职工违章罚款400元，现金已收。

11．李某出差回来报销差旅费17500元，差额以现金支付。

12．月末出纳清点现金的余额为31500元，与账面余额不相符，按规定由出纳员赔偿，出纳员尚未交入此笔款项。

三、要求：根据上述资料编制会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账。

A.出差人员

B.出纳

C.会计

D.部门负责人

A.公司部门经理级以上员工出差，若无公车接送机场，可报销往返机场的出租车费

B.公司部门经理级以上员工出差，享受车补的同时，还可以报销往返机场的出租车费

C.经批准乘坐飞机的普通员工应乘坐机场公交或大巴，无机场公交及大巴等特殊情况，可搭乘出租车，凭票据据实报销

D.公出人员乘飞机以外的交通工具出差，若无公车接送，可报销往返汽车站、火车站、码头的出租车费

A.司机往返港澳，凭人事行政部出车记录按次给予出差补贴，每 人每次200元港币，港澳以外省内其他城市，补贴100元人民币

B.出差天数的计算以所乘坐的交通工具实际离开城市公司所在地时间为准，以报账系统核定的天数为准

C.跨部门共同出差的，差旅费用由牵头部门进行集中报销并由牵头部门分管领导审批，并按员工成本中心归属列支

D.前往港澳地区出差的，当日往返按半天计算

A.职工工资

B.辞退福利

C.医疗保险费

D.职工出差报销的飞机票

A.管理费用

B.其他应收款

C.现金

D.其他应付款