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（请给出正确答案）
某广告公司2006年12月发生如下业务：
(1)取得自营广告收入100万元，收取广告赞助费20万元，支付其他单位设计及制作费60万元；办理代理业务收取20万元，其中支付广告者的发布费18万元。
(2)与某房地产开发公司合作所建办公楼经验收投入使用，该办公楼由房地产开发公司出资1 000万元，广告公司出土地，土地使用权经评估作价1 600万元，建成后以5：5比例分成。
(3)举办演唱会取得票价收入50万元，支付场地费5万元，支付给演出公司费用30万元。
(4)举办广告图片展览，取得收人20万元，支付场地费5万元。
要求：
(1)计算广告公司应缴纳的营业税；
(2)计算房地产开发公司应缴纳的营业税。
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某企业是一家从事数码基材的企业，有关业务资料如下：
(1)2003年12月31日，该公司自行建成了一条生产线，建造成本为468000元。采用年限平均法计提折旧。预计净残值为9360元。预计使用年限为6年。
2004年12月31日，该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为360060元。预计未来现金现值为380000元。
2005年12月31日，该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为300000元，预计未来现金现值为296758元。
2006年12月31日，该固定资产额公允价值减去处置费用后的净额为290000元，预计未来现金现值为294650元。
假定固定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。
(2)2007年6月底，该企业由于管理不善，发生火灾。导致该条生产线报废。在清理过程中以银行存款支付清理费用4000元。收到残料变卖收入6000元。应支付相关税费1000元。
(3)该企业于2007年年末对另一些固定资产进行清查。发现一台设备漏计，没有入账。原价为3800000元。年末经批准入账。未提折旧和计提减值准备。
要求：
(1)作2003年12月31日建成生产线时的会计处理。
(2)计算2004年12月31日应计提的累计折旧与资产减值损失并作相关会计分录。
(3)计算2005年12月31日应计提的累计折旧与资产减值损失并作相关会计分录。
(4)计算2006年12月31日应计提的累计折旧与资产减值损失并作相关会计分录。
(5)作2006年6月底，发生的相关业务的会计处理。
(6)作2007年年末相关业务的会计处理。
某航空公司2004年7月有关收入资料如下：
(1)从事境内旅客运输业务，取得客运收入2 000万元；从事国内货物运输业务，取得运营收入30万元；替保险公司代收保险费100万元；自境内载运旅客出境，支付给境外航空运输企业运输费用600万元。
(2)与某旅游企业签订合同，将飞机出租给该旅游企业使用3个月(2004年7月至9月)，共取得收入120万元。本月航空公司支付机组人员工资和飞机的维修费用共20万元。
(3)从事干租业务，取得收入50万元。
(4)在候机厅开设商店和餐馆。商店经营日用品，本月取得零售收入18万元；餐馆经营餐饮服务业务，本月取得经营收入3万元。已知2003年商店全年实现零售收入150万元。各项收入均独立核算。
(5)将候机厅内部分场地出租给某广告公司开设鲜花庙销售鲜花礼品，共收取租金1.20万元，租期为2004年7～12月。鲜花店本月取得零售收入0.75万元，与广告公司其他收入独立核算。鲜花店开业之初，办理税务登记的同时被税务机关认定为增值税小规模纳税人。
(6)与该广告公司签订一份房屋租赁合同，将自有房产一栋出租给广告公司，收取本月租金 0.50万元；同时因该广告公司未充分履行租赁合同，收取广告公司支付的违约赔偿金1.50万元。
(7)与该广告公司签订合同，为广告公司提供场所矗立广告宣传牌匾，收取租金240万元，租期2年(2004年1月至2005年12月)。
已知该广告公司有广告业经营许可证，经营广告业务，本月取得广告业务收入300万元，支付给其他单位广告制作费用8万元；经营代理广告业务，本月取得收入25万元，支付给电视台广告发布费16万元。
要求：
(1)根据税法规定，计算该航空公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。
(2)根据税法规定，计算该广告公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。
某商品零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票)，进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万元。
A.1.75
B.1.95
C.2.35
D.1.65
(2013年)某商业零售企业为增值税一般纳税人。位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件。每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务．取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得货物运输发票，注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万元。
[资料]
(1) 振连工厂2006年11月底与诺威公司签订合同，将部分空闲仓库租给诺威公司，租期从2006年12月1日至2007年3月31日共计4个月，期满时诺威公司将一次性支付租金8000元。2006年12月31日，振连工厂对此业务应做何账务处理？
(2) 振连工厂2006年12月18日出售一批商品给诺威公司，计6000元，收到对方开出的利率8、期限60天的票据一张。到12月31日，本公司持有该票据13天，振连工厂对此业务应做何账务处理？
(3) 振连工厂应计第一季度每个月的银行存款利息1000元，3月底银行通知本季度的实际银行存款利息为2800元。第一季度前两个月及第三个月应做什么分录？
(4) 振连工厂2006年初与金龙广告公司签订一项服务合同，由金龙广告公司为其进行广告宣传． ，为期两年。振连工厂到期一次性支付全部的广告费20000元。振连工厂2006年年末，对此业务应做何调整分录？
(5) 振连工厂于2006年11月1日向银行借入半年期短期借款60000元，年利率5%。12月31日振连工厂对此业务应做何调整分录？
(6) 2006年11月，振连工厂按相应的税率计算本期应交营业税金50000元，所得税30000元，期末应做何调整分录？
(7) 振连工厂在2006年8月收到东方公司购买货物的预付货款100000元，振连工厂在2006年10月份向东方公司供货价值60000元，振连工厂对此项业务在8月份和10月份应当做何调整分录？
(8) 振连工厂于2005年11月一次性支付次年全年的报刊订阅费2400元。振连工厂2005年11月和2006年11月份对此业务应做何调整分录？
(9) 振连工厂6月份以银行存款支付第三季度的财产保险费18000元。对此业务，振连工厂在6、7、8、9月份应做何分录？
(10) 振连工厂的生产设备，在12月份经计算，应当计提72000元折旧。应当对此做何调整分录？
[要求]
振连工厂采用权责发生制作为记账基础，请你替该厂对上面的业务进行账务处理。
某协会是经民政部门批准成立的非营利性民间组织，2006年10月发生如下业务：(1)根据协会章程，收取团体会员会费25万元；(2)代售大型演唱会门票5万元，取得代销手续费0.5万元；(3)举办培训班，收取培训费8万元，收取资料费等1.5万元。该协会10月应纳营业税为()万元。
A．2
B．0.5
C．0.75
D．1.75
中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：
(1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；
(2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；
(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；
(4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；
(5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。
要求：根据以上资料，计算回答下列问题：
(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；
(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；
(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；
(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；
(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。
A.400÷（1+13%）×13%-100÷（1+13%）×13%-6=28.51
B.400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98
C.400÷（1+6%）×6%-6=16.64
D.400÷（1+9%）×9%-6=27.03
某企业有关固定资产业务资料如下：
（1）2002年9月19日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1350万元。已提折旧300万元，已提减值准备75万元。
（2）在改扩建过程中领用工程物资450万元，领用生产用原材料75万元，原材料的原进项税额为12.75万元。发生改扩建人员薪酬62.5万元。
（3）该生产线于2002年12月10日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为75万元。
（4）2004年12月31日该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为1035万元，预计未来现金流量现值为1025万元。
（5）2006年12月31日对生产线的一部电机进行更换，旧电机未单独确认为固定资产，但已知旧电机原价为50万元。
（6）2007年1月1日购入新电机的含税价款为80万元，安装费用为0.6万元，全部价款以银行存款支付。
（7）2007年3月10日新电机更换完毕，并交付使用。该企业对后新电机的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为16年，预计净残值为49万元。
要求：
（1）编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录，计算改扩建后固定资产的人账价值。
（2）计算改扩建后的生产线2003年和2004年每年应计提的折旧额。
（3）计算2004年12月31日该生产线应计提减值准备，编制相关会计分录。
（4）计算该生产线2005年和2006年每年应计提的折旧额。
（5）编制2006年12月31日转销旧电机的会计分录。
（6）编制2007年1月1日购入新电机、安装的会计分录。
（7）编制2007年1月30日新电机更换完毕的会计分录。
（8）计算2007年更换新电机生产线的折旧额。（金额单位用万元表示。）
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