企业从外地购入一批原材料,双方协议用商业汇票结算,则应()。
A.借记“物资采购”
B.借记“应交税金一应交增值税(进项税额)”
C.贷记“应付票据”
D.贷记“应付账款”
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A.借记“物资采购”
B.借记“应交税金一应交增值税(进项税额)”
C.贷记“应付票据”
D.贷记“应付账款”
企业从外地购入一批原材料,双方协议用商业汇票结算,则应()。
A、借记“物资采购”
B、借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”
C、贷记“应付票据”
D、贷记“应付账款”
A.借记“物资采购”
B.借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”
C.贷记“应付票据”
D.贷记“应付账款”
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为900000元,增值税额为153000元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元,应交纳的增值税为104550元。
(3)销售产品一批,销售价格为300000元(不含增值税额),实际成本为240000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用银行存款交纳本月增值税37500元。
要求:根据上述经济业务,请编制相应的会计分录。
根据下列各自独立的经济业务,分别编制相关的涉税会计分录:
(1) A企业2005年9月从外地购入材料一批,专用发票上注明价款20000元,增值税额3400元,另外支付运费200元,均以银行存款支付完毕。材料本月已验收入库。
(2) B企业用原材料对C企业投资,该批原材料的成本为100万元,双方以该批材料的成本加税金作为投资价值,该批材料的市价为130万元,增值税率为17。
(3) D企业2005年被盗损失产品一批,损失产品账面价值为60000元,当期总的生产成本为300000,其中耗用的外购原材料价值为200000元,外购货物均适用17增值税
(4) E企业以自己生产的产品分配利润,产品的成本为400000元,不含税销售价格600000元,该产品的增值税率为17。
(5) F零售商店本月购入A商品1000件(对方开具了增值税专用发票),每件进价60元,不含税售价80元,货款已支付,商品已入库,但在拆包上柜时,发现有50件产品存在质量问题,经与供货退货单位协商,同意退货。商店将税务机关开具的进货退出证明单交供应商,退回商品后,供应商开具红字增值税专用发票,并退回商品价款。
(6) G企业将生产的化妆品500套无偿赠送给美容院,每套化妆品零售价234元,成本120元。
(7) H钢厂收购某铁矿开采厂铁矿石20000吨,每吨收购价(不含增值税)150元(其中含资源税30元),钢厂代扣代缴资源税款后,用银行存款支付收购款。
(8) I企业在纳税检查时,税务局查出上年由在建工程领用的外购货物进项增值税100000元,已于当期抵扣。
(9) J建筑安装企业,所得税汇算清缴时发现上年少计对K企业的建筑安装收入200000元(不考虑城建税及教育费附加)。
A.甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
B.乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
C.甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为,不征收增值税
D.甲、乙双方都应作购销处理,分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
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