题目内容
（请给出正确答案）
某公司2006年有关财务资料如下：
(1)流动比率3。
(2)速动比率1.78。
(3)赊销收入72万元。
(4)净利润4万元。
(5)平均收账期40天。
(6)自有资金利润率12.5%。
(7)期初应收账款7.5万元。
(8)期初所有者权益30万元。
要求：填列以下资产负债表(简表)中的数字。
资产负债表(简表) | ||||||||||||||||||||||||
2006年12月31日 金额单位：万元
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(一)目的：练习利润表的编制。
(二)资料：某公司2006年度的有关资料如下：
1．主营业务收入 2600000元
2．其他业务收入 320000元
3．投资收益 40000元
4．营业外收入 36000元
5．主营业务成本 1200000元
6．销售费用40000元
7．管理费用 120000元
8．财务费用 32000元
9．营业外支80000元
10．其他业务支 240000元
11．营业税金及附加 360000元
12．所得税费用 20000元
(三)要求：根据上述资料，编制该公司2006年度利润表(本月数略)。
利润表(多步式)编制单位： 年 月 日 单位：元
项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | ||
| 减：营业成本 | ||
| 营业税金及附加 | ||
| 减：管理费用 | ||
| 销售费用 | ||
| 财务费用 | ||
| 加：投资收益(损失以“-”填列) | ||
| 三、营业利润 | ||
| 加：营业外收入 | ||
| 减：营业外支出 | ||
| 四、利润总额 | ||
| 减：所得税费用 | ||
| 五、净利润 |
会计年度 | 2006年 | 2005年 | 2004年 |
扣除非经常性损益前净利润 | 1400 | 1200 | 800 |
扣除非经常性损益后净利润 | 1600 | 1300 | 600 |
该公司拟在2007年6月申请首次公开发行股票并上市，根据上述材料，该公司符合法律规定的条件。( )
| 某公司利润表 2005年12月 单位：元 | |
| 项 目 | 金 额 |
| 销售收入 | 12500000 |
| 减：销售成本 | 8500000 |
| 销售费用 | 720000 |
| 销售利润 | 3280000 |
| 减：管理费用 | 1460000 |
| 财务费用 | 180000 |
| 税前利润 | 1640000 |
| 减：所得税(33%) | 541200 |
| 税后利润(净利润) | 1098800 |
2005年优先股股利为150000元，普通股股利为450000元，假定2006年优先股和普通股的股利总额均无变化。预计2006年销售收入增长20%。
[要求]
全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有购买国债本年确认利息收入20万元，税款滞纳金支出10万元；去年底投入使用的一台设备原价40万元，有效使用期限为4年，使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧，而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%，经查，年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润，下年2月支付。
要求：⑴采用资产负债表债务法计算：该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用（列示计算过程）。
⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。（“利润分配”账户要求列示明细账户。）
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