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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
南方公司拥有S公司75%的股权，2007年母子公司资料如下： 2007年及年底南方公司与S公司的利润表、利润分
南方公司拥有S公司75%的股权，2007年母子公司资料如下：
| 2007年及年底南方公司与S公司的利润表、利润分配表及资产负债表 单位：元 | ||
| 项 目 | 南方公司 | S公司 |
| 2007年利润表和利润分配表 | ||
| 主营业务收入 | 2520000 | 2000000 |
| 营业外收入(出售固定资产) | 120000 | — |
| 投资收益—S公司 | 208000 | — |
| 主营业务成本 | (1400000) | (1200000) |
| 折旧费用 | (304000) | (160000) |
| 利息费用 | (80000) | — |
| 管理费用 | underline{(184000)} | underline{(240000)} |
| 净利润 | 880000 | 400000 |
| 加：期初未分配利润 | 600000 | 400000 |
| 减：股利 | underline{(640000)} | (320000) |
| 期末未分配利润 | underline{underline{840000}} | underline{underline{480000}} |
| 2007年12月31日资产负债表 | ||
| 现金 | 108000 | 324000 |
| 应收债券利息 | — | 20000 |
| 应收账款—净额 | 160000 | 120000 |
| 存货 | 320000 | 200000 |
| 固定资产—净额 | 1520000 | 1360000 |
| 长期股权投资—S公司 | 1372000 | — |
| 长期债权投资—南方公司 | underline{—} | underline{376000} |
| 资产合计 | underline{underline{3480000}} | underline{underline{2400000}} |
| 应付账款 | 200000 | 320000 |
| 应付债券利息 | 40000 | — |
| 10%的应付利息 | 40000 | — |
| 股本，每股面值1元 | 160000 | 160000 |
| 资本公积 | 1440000 | 1440000 |
| 未分配利润 | underline{840000} | underline{480000} |
| 权益合计 | underline{underline{3480000}} | underline{underline{2400000}} |
南方公司于2004年以账面价值收购S公司的股权。当时，S公司资产与负债的账面价值与其公允价值相同。
其他资料：
1．南方公司采用权益法处理其对S公司的长期股权投资。
2．2007年联属公司间的销售收入共计200000元。除了S公司寄给南方公司清偿账款的支票40000元到12月31日仍在寄送途中，南方公司未收到之外，公司间的账款当年年底时已付清。
3．购自南方公司的存货，2006年12月31日仍有48000元未实现的利润，在2007年12月31日仍有60000元未实现的利润。
4．S公司于2005年1月2日将尚有6年剩余使用年限的设备出售给南方公司，获利96000元。南方公司仍在使用该项设备。
5．南方公司于2007年7月1日出售固定资产给S公司。其中，不计提折旧的固定资产获利40000元，计提折旧的固定资产(尚有10年使用年限)获利80000元。
6．S公司于2007年12月31日在公开市场上以376000元加计应计利息20000元购入南方公司面值400000元、年利率为10%的公司债券。债券付息日是1月1日和7月1日，并于2012年1月1日到期。
要求：按现行理论编制南方公司与S公司2007年的合并工作底稿(采用完全权益法)。
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