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增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记()科目，贷记“银行存款”科目。
A．应交税费-应交增值税(查补税款)
B．应交税费-应交增值税(已交税金)
C．应交税费-未交增值税
D．应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
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某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下： （1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬460 000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480 000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12 000元，发放时收回代垫职工家属缴纳的医药费3 000元，从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的医疗社会保险费5000元。 （3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。 （4）31日，确认12月销售机构人员职工薪酬，其中，工资为560 000元，按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112 000元，基本医疗保险费、工伤保险费共计53 200元，计提工会经费和职工教育经费共计25 200元 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.根据资料（1），下列各项中，编写该企业确认并支付职工宿舍租金的会计分录。 2.根据资料（2），下列各项中，编写该企业发放11月销售机构人员职工薪酬会计分录。 3.根据资料（3），下列各项中，关于该企业非累积带薪缺勤的会计处理表述正确的是（ ）。 A.本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期 B.视同职工出勤不额外作账务处理 C.确认非累积带薪缺勤时借记“销售费用”科目 D.本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期 4.根据资料（4），该企业12月31日应记入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是（ ）元。 A.25 200 B.165 200 C.112 000 D.53 200 5.根据资料（1）至（4），该企业12月销售费用增加的金额是（ ）元。 A.750 400 B.1 246 900 C.766 900 D.725 200
公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城建税适用税率为7％。4月初，"未交增值税"明细账余额为零，当月发生以下相关业务：
（1）销售商品，价款400000元，增值税68000元，收款存入银行；
（2）盘亏材料，实际成本为2000元；
（3）以存款购人材料，价款150000元，增值税25500元；
（4）在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50000元的产品；
（5）月末，计算并结转当月未交增值税。
以上业务中，进项税额应予转出的金额是（）元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
该企业当月应交增值税（）元。A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
业务（3）涉及的会计科目有（）。
A.原材料
B.材料采购
C.银行存款
D.应交税费——应交增值税（进项税额）
关于业务（4）的会计处理，以下说法正确的有（）。
A.将自产产品用于在建工程视同销售，应缴纳增值税
B.应借记"库存商品"科目，贷记"在建工程"科目
C.应将产品的成本计入"主营业务成本"科目，同时贷记"主营业务收入"科目
D.应借记"在建工程"科目，贷记"库存商品"、"应交税费"科目
月末计算并结转当月未交增值税的会计分录为（）。
A.借：应交税费——未交增值税 51000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 51000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 51000
贷：应交税费——未交增值税 51000
C.借：应交税费——未交增值税 51340
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 51340
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 51340
贷：应交税费——未交增值税 51340
A. 应交税费——应交增值税（销项税额）
B. 应交税费——应交增值税
C. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
D. 主营业务成本
A、720
B、813.60
C、1020
D、892.4
A. 纳税人提供应税服务过程中收到款项时不发生增值税纳税义务，在应税服务完成后收到款项时发生纳税义务
B. 纳税人提供应税服务，在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据之前开具发票的，在开具发票当天发生增值税纳税义务
C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D. 纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳增值税
E. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税
（1）2011年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6％（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行。
（2）2011年1月1日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自有资金支付增值税税额85万元，全部用于工程建设；施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。
（3）2011年12月31日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
（4）2013年4月1日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。
要求：根据资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司取得借款的会计处理正确的是（）。
A.2011年12月31日计提借款利息时，应贷记“长期借款—应计利息”科目30万元
B.2011年12月31日计提借款利息时，应借记“财务费用”科目30万元
C.2011年12月31日计提借款利息时，应借记“在建工程”科目30万元
D.2011年1月1日取得借款时，应贷记“长期借款—本金”科目500万元
根据资料（3），下列各项中，关于该仓库折旧的表述正确的是（）。
A.该仓库的年折旧率为5%
B.该仓库应当自2011年12月起计提折旧
C.该仓库应当自2012年1月起计提折旧
D.该仓库的年折旧率为10%
根据资料（1）至（3），甲公司该仓库的入账价值是（）万元。A.715
B.698
C.800
D.770
根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）。
A.分配工程人员薪酬时
借：在建工程 70
贷：应付职工薪酬 70
B.购入工程物资时
借：工程物资 500
应交税费——应交增值税（进项税额）85
贷：银行存款 585
C.工程领用本企业生产的水泥时
借：在建工程 97
贷：库存商品 80
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
D.工程领用工程物资时
借：在建工程 585
贷：工程物资 585
根据资料（4），下列各项中，关于固定资产毁损的会计处理正确的是（）。
A.残料入库时，借记“原材料”科目5万元
B.确定应由保险公司理赔的损失时，借记“应收账款”科目400万元
C.将毁损的仓库转入清理时，借记“固定资产清理”科目607.26万元
D.结转毁损仓库净损失时，借记“营业外支出——非常损失”科目205.26万元
A．不履行代理职责给委托人造成经济损失
B．超越代理权限使委托方违反税收法律法规
C．委托方弄虚作假使代理事项违反税收法律法规
D．未经委托方授权的代理行为
A．纳税人转让各类固定资产发生的费用
B．保险公司给予纳税人的无赔偿优待
C．本企业销售货物给购货方的回扣
D．由于担保其他单位贷款失败，负连带责任而赔偿损失
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