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提问人：网友qhdfzc 发布时间：2022-01-07

[多选题]

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

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ABCD

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第1题

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。

A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D. 折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额

E. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物的适用税率征收增值税

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第2题

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D、销售折让的销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

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第3题

下列关于特殊销售方式增值税计税销售额确定方法正确的是( )。

A．商业折扣方式销售货物，若销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，应以扣除折扣后的余额为计税销售额

B．以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价扣减旧货物的收购价后的余额为计税销售额

C．还本销售方式销售货物，应以销售额扣减还本支出后的余额为计税销售额

D．以物易物方式销售未发生补价的，无计税销售额

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第4题

按照增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A、折扣销售方式下销售商品的计税依据为实际收到的货款

B、金银首饰以旧换新业务的计税依据为实际收到的价格

C、还本销售方式下计算销项税额时可以扣除还本支出

D、购进货物时正常损失的部分对应的进项税可以扣除

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第5题

某政府部门将一栋闲置不用的办公楼转让给某一公司，房产价值500万元，土地使用权是当年以无偿划拨方式取得的。按规定该项转让行为( )。

A．应由受让公司缴纳契税

B．应由该政府部门在转让时补交契税

C．应由该政府部门和公司各负担一半税金

D．由受让公司缴纳房屋买卖的契税，由该政府部门补缴土地使用权的契税

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第6题

某市肉制品加工企业2013年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

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第7题

下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。A.个人取得的国库券利息B.个人取得的公司

下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得的国库券利息

B.个人取得的公司债券利息

C.个人取得的国家发行的金融债券利息

D.个人取得的股息

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第8题

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为()万元。

A.500

B. 450.55

C.550

D. 476.19

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第9题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年5月份和6月份的生产经营情况如下。 (1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票。 (2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票。 (4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票。 (5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。 (6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元。 (7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。 (9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算企业5月份应退的增值税； (2)计算企业5月份留抵的增值税； (3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税； (4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税； (5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额； (6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额； (7)计算企业6月A型小轿车的销项税额； (8)计算企业6月B型小轿车的销项税额； (9)计算企业6月应缴纳的增值税； (10)计算企业6月应缴纳的消费税； (11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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