某公司2014年度发生的下列支出中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的有()。
A.支出合理的工资薪金总额1000万元
B.按规定标准为职工缴纳的基本社会保险费150万元
C.为受雇的全体员工支付的补充养老保险费80万元
D.为公司高管缴纳的商业保险费30万元
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- · 有1位网友选择 D,占比12.5%
- · 有1位网友选择 A,占比12.5%
A.支出合理的工资薪金总额1000万元
B.按规定标准为职工缴纳的基本社会保险费150万元
C.为受雇的全体员工支付的补充养老保险费80万元
D.为公司高管缴纳的商业保险费30万元
A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
A.1000
B.250
C.960
D.125
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2 500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是()。
A.375万元
B.385.5万元
C.300万元
D.10.5万元
2. 甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费是()
A.22.5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
4. 甲公司下列税费中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元
某公司2014年度支出的下列保险费中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
A.为职工缴纳的基本社会保险费
B.为企业的厂房、机器设备缴纳的财产保险费
C.为投资者缴纳的商业保险费
D.在合理职工工资总额5%范围内为职工缴纳的补充医疗保险费
(1)A公司2013年发生广告费支出1000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2013年实现销售收入5000万元。
2014年发生广告费支出400万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2014年实现销售收入5000万元。
税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在2013年度利润表中确认了200万元的销售费用,同时确认为预计负债。2013年没有实际发生产品保修费用支出。
2014年,A公司实际发生产品保修费用支出100万元,因产品保修承诺在2014年度利润表中确认了250万元的销售费用,同时确认为预计负债。
税法规定,产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
(3)A公司2012年12月12日购入一项管理用设备,入账价值为400万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为零,企业在计税时采用5年计提折旧,折旧方法及预计净残值与会计相同。
2014年末,因该项设备出现减值迹象,对该项设备进行减值测试,发现该项设备的可收回金额为300万元,使用年限与预计净残值没有变更。
(4)2013年购入一项交易性金融资产,取得成本500万元,2013年末该项交易性金融资产公允价值为650万元,2014年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。
要求:
(1)分析、判断各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算2013年应交所得
税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录;
(2)分析、判断各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算2014年应交所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
A.9 970
B.2 492.5
C.7 407.5
D.7 425
A、348万元
B、499万元
C、847万元
D、850万元
甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1. 甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
2. 甲企业下列税费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.营业税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
3. 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()
A.1 356万元
B.1 530万元
C.1 500万元
D.1 464万元
4. 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是()
A.9 000+400+60-25-4 100-1 530=3 805万元
B.9 000+400+40-900-92-25-4 100-1 356=2 967万元
C.9 000+700+400+60-20-92-25-4 100-1 464=4 459万元
D.9 000+700+40-900-20-92-4 100-1 500=3 128万元
某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项: (1)“财务费用"账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借人的 期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率1 2%向股东借人 与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工合 同借人同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。 (2)“管理费用"中有向其他企业捐赠支出1 0万元,支付的行政性罚款3 万元. (3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。 根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下例题。
该公司2014年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。
A.20
B.50
C.68
D.95
该公司2014年度账面超支的利息费用是()万元。
A.1 2
B.1 5
C.20
D.27
该公司2014年度应调增应纳税所得额是()万元。
A.1 5
B.27
C.40
D.32
该公司2014年度应纳所得税额是()万元。
A.35
B.45
C.33
D.43
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.260
B.230
C.200
D.150
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