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提问人：网友xxxiao2019 发布时间：2022-01-06

[主观题]

甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机

器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是借：现金3010借：库存商品500货：主营业务收入3000贷：应交税费—应交增值税销项税额510。()

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第1题

嘉汇公司为一般纳税人，增胜税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500

000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资转人一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧12000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支付运输费1 000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额34 000元，车辆购置税23 400元。保险费等18 000元。全部款项开出转账又票予以支付，车辆交付车间使用。（4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经批准后予以核销。（5）计提9月份的固定资产折旧。

要求：

根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万元（取得增值税专用发票，并按规定认证），当年应纳税所得额为150万元，2014年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（）。

A.2013年甲企业可以抵免10万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2013年可以抵免1．17万应纳税额

D.乙企业2014年应缴纳企业所得税0万元

E.乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

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第3题

2010年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2010年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；原价为5000万元，已计提折旧2000万元，公允价值为2500万元 (含税)；已计提减值准备800万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假

A.981.75

B.745

C.1045

D.330

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，2011年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格ll7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2012年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税．人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（）。

A.2011年甲企业可以抵免l0万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2011年可以抵免1．17万应纳税额

D.乙企业2012年应缴纳企业所得税0万元

E.乙公司可以按该专用设备投资额的l0％抵免当年企业所得税应纳税额

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，2012年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格117万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2013年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有()。

A.2012年甲企业可以抵免10万元应纳税额

B.转让时按适用税率计算缴纳增值税

C.甲企业2012年可以抵免1.17万应纳税额

D.乙企业2013年应缴纳企业所得税0万元

E.乙公司可以按该专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额

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第6题

【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月对外转让一台使用过的、作固定资产核算的生产设备，含税转让价格为41200元，甲企业应当缴纳的增值税额为（）元

A.600

B.800

C.1961.9

D.1200

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第7题

某空调销售公司(一般纳税人)购进空调每台单价3510元(含税)，售价3680(含税)。另外，每台空调向客户收取200元(含税)的安装、调试费。销售并安装、调试为混合销售。该公司应纳增值税=(3680+200)÷(1+17%)×17%-3000×17%=53,76(元)。运用纳税筹划，采取以下()方案划算。

A.采取一般计税方法

B.采取简易计税方法

C.成立一售后服务公司(一般纳税人)来为客户安装调试

D.成立一售后服务公司(小规模纳税人)来为客户安装调试

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，

20名为公司总部管理人员。2012年有关职工薪酬的业务如下：1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2012年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年(含2012年1月)。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。7月15日将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台。每台成本为3．6万元，每台售价(等于计税价格)为4万元。甲公司2012年计入管理费用的金额为（）万元。

A.400

B.1348

C.333．6

D.320

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