某增值税一般纳税人本月销售乙商品一批并用本企业卡车运去,收到货款95000元和运费8960元,均开具普通发票,则应纳税额为()元。
A.92000
B.11960
C.13514.8
D.12350
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A.92000
B.11960
C.13514.8
D.12350
实训一 (一)目的:练习销售商品收入的核算。 (2)资料:红星公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,随时结转销售成本。 2019年6月,发生经济业务如下: 1. 1日,销售给甲公司A商品500件,每件不含税售价300元, 成本20元。增值税专用发票上注明价款10000元,增值税19500元,收到甲公司签发的转账支票张,送存银行。 2. 3日,销售给外地丙公司B商品400台,每台不含税售价600元,成本520元,商品已经发出,以银行存款代垫运杂费3000元。采用托收承付结算方式,开出增值税专用发票,并向银行办妥托收手续。 3. 3日,上月30日赊销给外地Z公司B商品 200台,每台不含税售价 620元,成本520元,已确认收入,价税合计140 120元。乙公司验收时发现商品质量有问题,经双方协商同意在价格上给予乙公司10%的折让,并由购货方出具证明,向税务机关申请开具红字增值税专用发票。 4. 8日,收到乙公司汇来的扣除10%折让后的款项,存入银行。 5. 8日,销售给丙公司废旧材料一批,增值税专用发票上注明的价款为3000元,增值税税额为390元,收到现金,存入银行;该批材料的成本为2450 元。 6. 9日.销售给丙公司C商品460个,每个不含税售价90元,成本72元,开出增值税专用发票,收到丙公司转来的商业承兑汇票一张。 7. 9日,销售给甲公司C商品5000个,每个商品的标价为90元(不含增值税),成本72元,因其购买数量多,给予甲公司10%的优惠,开出增值税专用发票,收到甲公司银行汇票一张,送存银行。 8. 9日,销售给乙公司A商品2200件,每件不含税售价300元,成本220元。规定的现金折扣条件为2/10、1/20、 n/30, A商品已经发出,发出商品时代垫运杂费2000元,计算现金折扣时不考虑增值税。假定乙公司分别在本月17日、25日、31日付款。 9. 20日,本月1日销售给甲公司A商品500件, 每件不含税售价300元,成本220元,其中的100件因质量与合同不符,经协商同意甲公司退货,退回的商品已验收入库,款项开出转账支票支付。 10. 20日,销售给丙公司C商品600个,每个不含税售价90元,成本72元; B商品200台,每台不含税售价600元,成本520元,规定的商业折扣为10%,现金折扣为2/10、1/20、n/30。 商品已经发出,假定计算现金折扣时不考虑增值税,丙公司于本月28日付款。 (三)要求:根据上述经济业务编制会计分录。
A.916
B.1084
C.1884
D.1968
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
C、个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇
D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
A、年销售额为600万的饭店
B、年应税销售额300万元左右从事成品油销售的加油站
C、年应税销售额350万元的生产企业
D、年销售额300万、会计核算健全的会计师事务所
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