题目内容
（请给出正确答案）
A.先进后出
B.后进先出
C.先进先出
D.多进少出
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企业应交税费的有关计算及会计处理作业题 假定甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率一般为16%，2018年5月月初“应交税费——应交增值税”科目借方余额为10 300元（即上月未能抵扣完的进项税额），2018年5月发生下列相关业务（假定购进货物的增值税进项税额均得到税务机关认证，职工俱乐部为非应税项目）： （1）5月5日购入一批原材料，取得的专用发票中注明的价款150 000元，增值税24 000元，以银行存款支付，材料已验收入库。 （2）5月8日销售一批应税消费品，专用发票中注明的价款300 000元，增值税48 000元，收到的款项存入银行，消费税适用税率10%。 （3）5月10日领用原材料一批用于工程建设（厂房工程和职工俱乐部工程各耗用50%），材料实际成本为60 000，购入时支付并分流核算的增值税进项税额为9 600元。 （4）5月13日出售一项不动产，其账面价值为270 000元（原价300 000元，已提折旧30 000元），收到款项330 000元（含增值税）存入银行，适用增值税税率为10% （5）5月15日以银行存款购入不需安装设备一台，取得的专用发票中注明的价款100 000元，增值税16 000元，已验收投入使用。 （6）5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业生产的产成品一批，生产成本80 000元，正常对外不含税售价100 000元。 （7）5月31日以银行存款向税务机关预交本月增值税20 000元，上交上月欠缴增值税15 000元，上交消费税30 000元。 （8）5月31日计算并结转当月多缴或应缴未缴增值税。 （9）5月31日计提本月应交城市维护建设税5 630元，教育费附加2 413元，车船使用税2 000元，房产税4 000元，土地使用税5 000元。 （10）5月31日以银行存款支付耕地占用税10 000元，支付印花税1 500元。 要求（应交税费科目注明其明细科目）： （1）编制甲企业2018年5月5日购入原材料的会计分录。 （2）编制甲企业2018年5月8日销售一批应税消费品的会计分录（编制二笔会计分录）。 （3） 编制甲企业2018年5月10日领用原材料用于厂房和职工俱乐部工程建设的会计分录 （可分厂房工程、职工俱乐部工程分别编制会计分录）。 （4）编制甲企业2018年5月13日出售一项不动产的会计分录（应通过“固定资产清理” 科目处理）。 （5）编制甲企业2018年5月15日购入设备的会计分录。 （6）编制甲企业2018年5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业产成品的会计分录。 （7）编制甲企业2018年5月31日缴纳相关流转税的会计分录。 （8）计算甲企业2018年5月31日应结转当月多缴或应缴未缴增值税（先计算当月应交增 值税税额，再计算当月多缴或未缴增值税税额），并编制会计分录。 （9）编制甲企业2018年5月31日计提附加税费及其他税金的会计分录。 （10）编制甲企业2018年5月31日缴纳印花税和耕地占用税的会计分录。
(1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税为27.2万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。
(2)4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。
(4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元，在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元，行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工工资21万元已发放。
要求：根据上述资料、不考虑其他相关因素
1.根据资料（1）下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）
A 银行存款科目借方增加210万元。
B 主营业务收入科目贷方增加210万元
C 应收账款科目货方增加50万元
D 资产负债表预收款项增加50万元
2.根据资料（2）下列各项中关于甲公司的会计处理正确的是（)
A 其他货币资金减少35.1万元
B 预付账款增加15万元
C 购进工程物资成本为58.5万元
D 应收票据减少30万元
3.根据资料(3)甲会司购买股票相关税费计入的会计科目是()
A 管理费用
B 交易性金融资产
C 财务费用
D 投资收益
4.根据资料（4）下列各项中，关于甲公司职工薪
A 计入生产成本的职工薪酬总额为12万元
B 计入在建工程的职工薪酬总额为6万元
C 计入生产成本的职工薪酬总额为巧万元
D 计入管理费用的职工薪酬总额为5万元
5.根据材料（1）至（4），下列各项中，甲公司2015年5月现金流量表项目计算结果正确的是（）
A 销售商品、提供劳务收到的现金为237.2万元
B 投资支付的现金为100.3万元
C 支付给职工以及为职工支付的现金为16万元
D 购买商品、接受劳务支付的现金为50.1万元
(1)当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额27.2万元，款项已经全部存在银行存款，本月预收货款50万元已存入银行，该企业未单独设置“预收账款”科目。
(2)4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税额为5.1万，以相应的金额的银行汇票回款结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资50万元，增值税税额为8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。
(3)25日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付先关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。
(4)当月分配职工薪酬26万。其中：生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元;在建工程人员工资5万元，奖金、津贴等薪酬1万元;行政管理人员工资4万元，奖金、津贴等薪酬1万元。当月职工工资21万元已发放。
要求：
根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(3)，下列各项中，甲公司支付购买股票相关税费计入的会计科目是()
A.管理费用
B.投资收益
C.财务费用
D.交易性金融资产
2.根据资料(4)，下列各种中，关于甲公司职工薪酬会计处理结果正确的是()
A.计入生产成本的职工薪酬总额为12万元
B.计入在建工程的职工薪酬总额为6万元
C.计入生产成本的职工薪酬总额为15万元
D.计入管理费用的职工薪酬总额为5万元
4.根据资料(4)，下列各项中，关于该企业发放职工福利的会计处理正确的是()。
A.发放M产品时：
借：销售费用3.51
贷：主营业务收入3
应交税费——应交增值税(销项税额)0.51
B.发放M产品结转成本时：
借：主营业务成本2.25
贷：库存商品2.25
C.确认非货币性职工薪酬时：
借：销售费用3.51
贷：应付职工薪酬3.51
D.发放M产品确认收入时：
借：应付职工薪酬3.51
贷：主营业务收入3
5.根据资料(1)至(4)，下列各项中，甲公司2015年5月资金流量表项目计算正确的是
A.销售商品，提供劳务收到的现金流量为237.2万元
B.投资支付的现金为100.3万元
C.支付给职工以及为职工支付的现金为16万元
D.购买商品，接受劳务支付的现金为50.1万元
四号定位是在统一规划合理布局的基础上，定位管理的一种方法，普通合页规格 50mm，放在2号库房、11号货架、2层、6号位，材料定位编号为()。（单项选择题）
A.50-11-2-06
B.2-11-2-50
C.6-2-11-02
D.2-11-2-06
梅雨季节和连绵的阴雨天气，吸潮剂是仓库常用的物资。下列材料不具备吸潮效 果的是()。（单项选择题）
A.生石灰
B.氯化钙
C.硅胶
D.熟石灰
为了更有效地利用自然通风，库房建筑本身应为自然通风提供良好的条件。下列 关于通风的做法，正确的有()。（多项选择题）
A.库房门窗应对称设置，保证足够的进风面积
B.库房的进风口应该尽量高
C.排风口应该尽量地低
D.设置天窗、排风扇
E.主要进风面，一般应与奉地区的夏季主导风向成60度～90度角
水泥是水硬性胶凝材料，因此可以不要防潮措施。()(判断题)
物资从验收入库、发放到最终使用应具有唯一性标识，且标牌清晰，牢固耐久。 ()(判断题)
为了达到通风的要求，库房的主要进风面与本地区的夏季主导风向最小成() 角。（单项选择题）
A.30度
B.45度
C.60度
D.90度
A. 出库任务优先执行原则
B. 优先级高的任务先执行原则
C. 入库任务优先执行原则
D. 当入库任务的执行不影响人合出库任务的按时完成时方执行入库任务
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