以银行存款5000元支付车间用固定资产修理费。（2分）

(1)以银行存款支付：银行借款利息35000元，其中在建工程资本化利息费用15000元；咨询费1500元；离退休人员医疗费1850元；待业保险费2200元；产品展览费用1400元；购入土地使用权花费12500元；捐赠8000元；生产车间水电费1800元；生产工人劳动保护费2100元；各项税收罚款及滞纳金1450元；违反合同罚款760元；办公用品耗费50元；营业税和所得税2300元；交易性投资手续费120元；生产设备保险费1630元；诉讼费用320元；行政管理业务招待费用2400元；销售产品运输费用100元；材料入库前挑选、整理费用150元。

(2)以银行存款支付生产用固定资产修理费用8000元。

(3)摊销无形资产价值6000元。

(4)结转本月发生的管理管理、销售费用、财务费用、营业外支出。

要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。

资料：利华公司2010年10月初的“生产成本——A产品”的账面余额为12500元(500件)，其中直接材料为8000元，直接人工为2000元，制造费用为2500元。本月又有400件B产品投入生产。10月，该公司发生以下经济业务：

(1)以现金支付生产车间零星办公用品费600元。

(2)以现金支付职工李家生活困难补助4000元。

(3)委托银行代发工资15400元。

(4)以银行存款支付生产用固定资产修理费1500元。

(5)用银行存款支付本月水费2000元，其中，生产车间负担1400元，行政管理部门负担600元。

(6)行政管理部王伟报销差旅费3400元，原预借5000元，余款交回现金。

(7)以银行存款支付本季度短期借款利息6000元。

(8)仓库本月共发出甲材料20000元，其中用于生产A产品10000元，用于生产B产品5000元，生产车间一般耗用3000元，销售部门领用2000元。发出乙材料10000元，其中用于生产A产品2000元，用于生产B产品5000元，生产车间一般耗用2500元，企业行政管理部门耗用500元。

(9)计算本月应付职工工资15200元。其中，A产品生产工人2人，工资为2000元；B产品生产工人2人，工资为3000元；生产车间技术管理人员1人，工资为4000元；销售人员1人，工资为2000元；企业行政管理人员1人，工资为4200元。

(10)按职工工资总额的16%计提职工社会保险费。

(11)按职工人数每人补贴公司下设内部食堂200元。

(12)计提本月固定资产折旧8460元，其中生产用固定资产折旧5360元，行政管理部门用固定资产折旧3100元。

(13)计提应由本月负担的短期借款利息2000元。

(14)按A、B两种产品的机器工时比例分配并结转本月制造费用，根据生产车间工时记录，本月A产品机器工时为3000小时，B产品机器工时为2000小时。

(15)上月投入生产的500件A产品已全部完工入库，本月投入的400件B产品尚未完工，计算并结转完工产品的实际生产成本。

要求：编制以上经济业务的会计分录。

(一)目的：练习企业生产过程的核算。

(二)资料：

A公司2006年6月发生下列经济业务：

1．A公司6月2日生产车间领用材料情况如下：一车间领用甲材料5000元，用于生产A产品，领用乙材料2000元，用于生产B产品。

2．6月29日，A公司结算本月应付职工工资10000元，其中车间管理人员的工资为2000元，行政管理部门人员的工资为2000元，车间生产工人的工资为6000元。(其中：生产A产品生产工人工资为4000元，B产品生产工人工资为2000元)

3．按工资总额的14%计提职工福利费。

4．6月30日，A公司计算本月车间使用的厂房、机器设备等固定资产应提折旧4000元，行政部门使用的办公楼应提折旧600元。

5．本月生产车间租入机器设备一台，租期为2个月。以银行存款预付租金1200元，其中应由本月负担的为600元。

6．预提应由本月负担的车间用固定资产修理费1500元。

7．用银行存款支付生产车间的办公费6000元，水电费100元，劳保费2000元，保险费1200元。

8．生产车间领用材料，价值7300元。

9．厂长出差借支差旅费400元，以现金付讫。

10．开出转账支票一张，购置办公用品1500元。

11．厂长回厂报销差旅费800元，财务部补足余款。

12．从银行提取现金，备发奖金20000元。

13．以银行存款支付厂部的水电费200元，办公费800元，保险费500元。

14．生产车间领用润滑油90元。

15．职工报销医药费65元，以现金支付。

16．月末，将A公司本月发生的制造费用总额按生产工人的工资标准分配转入到生产成本。

17．月末，计算并结转已完工入库产品的实际生产成本。(假设本月投产本月全部完工)

(三)要求：运用借贷记账法编制会计分录，并标明必要的明细科目。

1．向银行取得借款300000元存入银行。

2．以现金500元支付材料的采购费用。

3．投资者追加投资1000000元存入银行。

4．某职工暂借差旅费1000元。

5．购进材料100000元，其中30000元为预付款，其余款项以银行存款支付。

6．结转材料采购成本140000元。

7．销售产品一批120000元，货款尚未收到。

8．领用材料一批，其中生产车间领用50000元，管理部门领用1000元。

9．结转本月完工产品成本100000元。

10．预付下季度的租金9000元。

11．结转本月销售产品成本80000元。

12．计算本月应纳所得税7000元。

13．计算本月固定资产折旧费。其中产品成本负担17000元，管理费用负担13000元。

14．从银行提取现金1000元。

15．预提本月车间固定资产修理费3000元。

[要求]根据上述经济业务编制会计分录，并说明所附的原始凭证以及应填制何种记账凭证。

(1)生产车间为了生产甲产品，到仓库领用A材料1000千克、B材料2000千克；为了生产乙产品，到仓库领用A材料700千克、B材料800千克、C材料900千克。同时，生产车间一般耗用C材料800千克，企业管理部门耗用C材料300千克。A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克20元、30元、lO元。

(2)以银行存款支付咨询费3000元。

(3)采购员王磊出差前预借差旅费1000元，以现金支付。

(4)生产车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料3000元、5000元。

(5)预提本月固定资产大修理费用，其中应提生产车间和厂部固定资产大修理费分别为20000元、2000元。

(6)本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为96000元，84000元；应付生产车间管理人员和厂部管理人员工资分别为8000元、12000元。

(7)根据上述应付工资额的14%计提本月职工福利费。

(8)计提本月固定资产折旧，其中应提生产车间和厂部用固定资产折旧费分别为40000元、10000元。

(9)从银行提取现金200000元，准备发放工资。

(10)以银行存款预付第二年企业材料仓库租金15000元。

(11)以现金700元支付业务招待费。

(12)以银行存款支付水电费3000元，其中甲产品耗用1300元，乙产品耗用1200元，车间管理部门耗用200元、厂部办公用300元。

(13)采购员王磊报销差旅费900元，余款交回现金。

(14)将制造费用80320元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。

(15)本月摊销已付的报刊费用400元。

(16)本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元。

要求：根据上述业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表。

单位：元

账户名称 借方发生额 账户名称 贷方发生额

主营业务成本 100 000 主营业务收入 240 000

主营业务税金及附加 5 400其 他业务收入 60 000

其他业务支出 20 000 营业外收入 10 000

营业费用 12 600

财务费用 22 000

管理费用 29 000

营业外支出 1 000

将上述账户累计发生额转入“本年利润”账户。（6分）

A、一次凭证、原始凭证 、专用凭证

B、外来凭证

C、累计凭证

D、汇总原始凭证

A、小型企业

B、大型批零兼营商业企业

C、机关

D、事业单位

A、月度财务会计报告

B、会计档案销毁清册

C、银行存款余额调节表

D、现金日记账