题目内容
（请给出正确答案）
A.用于生产免税产品的外购原材料
B.用于汽车修理的外购原材料
C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
D.从小规模纳税人处外购的低值易耗品
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
更多“某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增”相关的问题
企业对套装销售的会计处理是：
借：银行存款 947700
贷：主营业务收入 800000
财务费用 11700
应交税费——应交增值税(销项税额) 136000
借：营业税金及附加 132000
贷：应交税费——应交消费税 132000
同时，企业已按抵扣全部进项税额后的应纳增值税额和化妆品销售额负担的消费税计提了城市维护建设税和教育费附加。
分析要求：日化厂该项销售业务的会计处理是否正确?请说明理由。并进行正确的税务处理和会计处理。
案情说明：某财务咨询公司于2004年12月1日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2004年12月份发生业务如下：
(1)取得咨询服务收入150000元。
(2)独立举办财税培训班一期，取得收入160000元，其中包含培训资料收入50000元。
(3)与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元，扣除各项成本180000元后，财务公司分得收入25000元。
(4)该公司2004年度应纳税所得额为90000元。
该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：
(1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)
(2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)
(3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)
(4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)
(5)应纳企业所得税申报减免。
实训要求：
(1)根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由。
(2)正确计算应纳税额。
A.取得增值税专用发票，取得“记账联”或“抵扣联”两者之－的
B.丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
C.取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的
D.工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的
E.商业企业购人商品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货款未付的
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