题目内容
（请给出正确答案）
A.6万元
B.12万元
C.14.04万元
D.0
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更多“某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 140.4万元，合同约”相关的问题
A. 甲企业应缴纳消费税
B. 甲企业不用再缴纳消费税
C. 甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D. 甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税
资料1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下： （1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。 （2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。 （3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。 （4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。 已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（ ）。 A.169500×13%=22035（元） B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元） C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元） D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元） 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（ ）。 A.13000×30×13% B.25000×30÷（1+13%）×13% C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10% B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10% C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10% D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%
【第7题】 高登公司为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。20182019年7月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税款为800650元，委托迪力公司将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10 000元、增值税税款1 6001 300元，取得迪力公司开具的增值税专用发票；迪力公司同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登公司收回时，迪力公司代收代缴了消费税。 （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17 200元、增值税2 7522 236元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23 600元、增值税3 7763 068元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1 040元、增值税166.4135.2元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成A、B两种型号的高尔夫球杆，共20根。 （3）当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10 000元；另将自产的A型高尔夫球杆5根赞助给高尔夫球大赛。 （4）将自产的3根B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2根，取得价税合计金额22 73622 148元。 高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题： （1）计算迪力公司应代收代缴的消费税。 （2）计算高登公司应自行向税务机关缴纳的消费税。
A. 7.78
B. 7
C. 7.7
D. 8.56
A、10 000÷2×（2+5）×10%=3 500
B、10 000×10%=1 000
C、10 000÷2×5×10%=2500
D、10 000÷2×10%=500
【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关生产经营情况如下： （1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。 （2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。 （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。 其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： <1> 、委托A企业加工高尔夫球包，A企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A、14.44 B、50.00 C、18.00 D、30.00 <2> 、委托B企业加工高尔夫球杆的杆头，B企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A、14.44 B、14.11 C、9.90 D、12.70 <3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（ ）万元。 A、8.00 B、20.00 C、22.22 D、0 <4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。 A、51.39 B、65.50 C、54.21 D、53.95
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