甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件,不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件,本
A. 借:在建工程1700贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)1700
B. B.借:在建工程1452.99贷:应交税费--应交增值税(销项税额)1452.99
C. C.借:在建工程1700贷:应交税费--应交增值税(销项税额)1700
D. D.借:在建工程1452.99贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)1452.99
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:责本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工),账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000
根据以上资料,回答下列问题:
甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为()。
A.按对外售价诗算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额()元。A.0
B.50
C.145.3
D.170
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为()元:A.0
B.70.2
C.340
D.397.8
甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为():A.借:应付职工薪酬5000
贷:以前年度损益调整5000
B.借:应付职工薪酬850
贷:应交税费一应交增值税(销项税额)850
C.借:应付职工薪酬5850
贷:以前年度损益调整5850
D.借:应付职工薪酬170
贷:应交税费一应交增值税(销项税额)170
甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为()。A.借:在建工程1700
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)1700
B.借:在建工程1452.99
贷:应交税费一应交增值税(销项税额)1452.99
C.借:在建工程1700
贷:应交税费一应交增值税(销项税额)1700
D.借:在建工程1452.99
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)1452.99
(1)销售A产品50台,不含税单价8 000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6 003元,该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤,每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。
其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕,购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求:根据上述情况回答下列问题。
(1)当月销项税额_____。
(2)当月可抵扣进项税额_____。
(3)当月应缴增值税税额_____。
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