题目内容
（请给出正确答案）
A.作为2013年度的发生额处理
B.调整2010年度会计报表相关项目的年初数和上年数
C.调整2011年度会计报表相关项目的年初数和上年数
D.调整2012年度会计报表相关项目的期末数和本年度累计数
参考答案
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
网友提供的答案
更多“甲上市公司2013年4月30日对外公布2012年年度财务报告。2013年3月4日，发生2009年12月销售商品的大额退回，则其会计处理为”相关的问题
A、A.如果A公司适用的财务报告编制基础明确要求管理层对持续经营能力做出评估，那么A公司管理层需要在编制财务报表时评估A公司的持续经营能力
B、B.如果A公司适用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力做出评估，那么A公司管理层不需要在编制财务报表时评估A公司的持续经营能力
C、C.作出判断时可获得的信息影响A公司管理层对持续经营能力的评估
D、D.A公司的规模和复杂程度、经营活动的性质和状况以及A公司受外部因素影响的程度，将影响A公司管理层对事项或情况的结果作出的判断
A. 在针对甲公司2014年度财务报表的审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者注意修改2013年财务报表的原因
B. A注册会计师应当实施必要的审计程序
C. A注册会计师复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况
D. A注册会计师针对修改后的2013年度财务报表出具新的审计报告
（3）2015年1月1日，甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算，税法规定国债利息免税。
（4）2015年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2015年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2015年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（实际发放）2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（7）2015年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元（含交易费用），2015年12月31日，其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
要求：（1）计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
（2）计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
（3）计算甲公司2015年递延所得税费用。
（4）计算甲公司2015年度应交所得税。
（5）计算甲公司2015年度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。
(1)2012年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税额为34万元，产品已经发出，货款尚未收到。根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难，到2012年12月13日仍未支付货款。甲公司2012年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知，乙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日，注册税务师在审核时发现，2011年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产，计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年末，该固定资产尚可使用8年，采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日，注册税务师在审核时发现，从2012年1月1日起，甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租，成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时，采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零，自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定，该办公楼折旧方法釆用年限平均法，年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元，2013年3月12日，法院判决甲公司赔偿乙公司240万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。
假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，并对上述事项进行了会计处理。
根据上述资料，回答下列问题。
针对上述事项(3)，甲公司正确的会计处理有()。A.冲减2012年度其他业务成本270万元
B.增加“投资性房地产—公允价值变动”160万元
C.冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元
D.增加2012年度公允价值变动损益140万元
对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数()万元。A.56
B.61
C.78
D.117
对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额()万元。A.24.75
B.36.25
C.48.75
D.55.25
针对上述事项(2)，应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额()万元。A.22.8
B.25.6
C.32.6
D.37.8
对上述事项进行会计处理后，甲公司2012年度的利润总额是()万元。A.6272
B.6506
C.6646
D.6826
2012年度甲公司应交企业所得税()万元。A.1684.1
B.1706.6
C.1720.6
D.1787.6
A、2013年1月10日，收到其已在2012年办理退货手续的商品一批
B、2013年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元
C、2013年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息10元误计入在建工程
D、2013年2月1日，公司向一家网络公司投资500万元，从而持有该公司50%的股份
A、公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B、新任注册会计师发现公司2009年年报少确认投资损失3000万元
C、公司董事会提出2010年度利润分配方案为每股分配0.3元现金股利
D、因产品质量问题，2010年销售的商品600万元于2011年2月8日退货
E、因遭受水灾2010年购入的存货发生毁损100万元
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
