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提问人：网友lixin080108
发布时间：2022-01-07
[单选题]
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万
A.500
B.740
C.725
D.900
参考答案
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C、725
解析：应交所得税＝（4000－500－1500）×25%＝500（万元）
递延所得税负债＝（1500+100）×15%＝240（万元）
可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。
借：所得税费用725
资本公积—其他资本公积15
贷：应交税费—应交所得税500
递延所得税负债240
【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
递延所得税负债＝（1500+100）×15%＝240（万元）
可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。
借：所得税费用725
资本公积—其他资本公积15
贷：应交税费—应交所得税500
递延所得税负债240
【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
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