年终结转本年实现的净利润860000元。
A、5250
B、6000
C、6500
D、5750
全年实现税前利润600万元,本年度发生的收支中,有购买国债本年确认利息收入20万元,税款滞纳金支出10万元;去年底投入使用的一台设备原价40万元,有效使用期限为4年,使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧,而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%,经查,年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金,将当年净利润的50%向投资者分配现金利润,下年2月支付。
要求:⑴采用资产负债表债务法计算:该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用(列示计算过程)。
⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。(“利润分配”账户要求列示明细账户。)
从朋友处你还获知当年该地区的地产已经升值。但是由于房屋经过一般修缮后又被损坏了,所以总的来说它的价值仍维持在一年前的相同水平上。另一方面,货车一年前价值600元,但是,现在经过一年的折旧,价值比以前减少了。
案例要求:(1)评价该杂货商一年来的经营业绩
(2)告诉杂货商年末的财务状况
(3)如果不计算折旧在内,该杂货商一年的净收益应是多少?
B.持有且拟用于建造生产车间的土地使用权
C.持有且拟用于房地产开发的土地使用权
D.持有且拟用于建造职工宿舍的土地使用权
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