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提问人:网友einsteinkobe 发布时间:2022-01-07
[主观题]

甲企业为增值税小规模纳税人,2019年2月发生以下业务: (1)销售边角废料,由税务机关代开增值税专用

发票,取得不含税收入30000元。 (2)销售自己使用过的包装物,开具普通发票,收取价税合计金额11330元。 (3)销售自己使用过的机器设备一台,取得含税销售收入20703元,该设备购入时不含税价款为40000元,已计提折旧12000元。 (4)采取以旧换新方式销售金项链1条,新项链对外零售价格6386元,旧项链作价1236元,向消费者收取新旧项链差价款5150元;另外,以旧换新方式销售热水器一台,新热水器对外零售价格5253元,旧热水器作价824元,向消费者收取新旧差价款4429元。 (5)月末进行存货盘点时发现,因管理不善丢失一批以前月份购入的存货,账面成本为6000元。 (6)将自建的一栋厂房出售,取得含税收入总额为840000元。 (已知:纳税人发生的上述销售自己使用过的固定资产业务,未放弃减税) 根据增值税法律制度的规定,回答下列问题。 要求:计算该企业当期应缴纳的增值税。

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第1题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年7月向乙企业销售货物,由于乙企业购买量大,甲给予其8折优惠,开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税(  )元。

A、5200

B、3200

C、2160

D、4160

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第2题
甲企业为增值税一般纳税人,2013年应交各种税金情况为:应交增值税200万元,应交消费税150万元,应交城市维护建设税20万元,房产税6万元,所得税300万元。则应计入当期管理费用的金额为()万元。

A. 26

B. 6

C. 356

D. 776

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第3题
甲公司为一小规模纳税企业,2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批,价款总额100万元,取得增值税专用发票,增值税税率17%,期末盘存时发现只剩了90%,经查其短缺是由于管理不善造成,预计可收到责任人赔偿5万,则因此事项对营业利润的影响为()。

A. -6.7万元

B. 6.0万元

C. 5万元

D. -5万元

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第4题
某商场(一般纳税人)2014年5月发生以下业务:(1)购入服装一批,取得专用发票上注明价款112000元;购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元;购入办公用复印机一台,取得普通发票上注明价税合计36100元。(2)销售服装、百货等价税合计金额936000元。(3)儿童用品部采取“买一送一”的促销活动,买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆,共计销售金额9792元(含税),同时赠送玩具80个(该商品含税单价18元)。(4)将一批上月购进的库存饮料发放给职工,不含税价21000元。(5)盘库时,发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。(6)本月购进商品时,支付了铁路运费,货运增值税专用发票上注明的运费8000元,税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为()元。

A. 118032

B. 135862

C. 135877

D. 135766

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第5题
1.下列说法中,错误的是(  )。

A、税收是国家凭借政治权力,实现其职能的物质基础。

B、纳税人与负税人可能一致,可能不一致。

C、扣缴义务人属于纳税主体。

D、纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人,也称纳税主体。

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第6题
2.以下关于税收“三性”的说法中,错误的是(  )。

A、强制性是指在税法规定范围内,任何单位和个人都必须依法纳税,否则要受到法律的制裁。

B、无偿性是指通过征税,社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

C、固定性,是指国家通过法律形式预先规定了纳税人、征税对象和征税标准等,征纳双方都必须遵守,不能变动。

D、税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性,它们是统一的整体。

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第7题
3.下列税种,属于流转税的是( )。

A、企业所得税

B、增值税

C、印花税

D、车辆购置税

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第8题
4.下列说法中,正确的是( )。

A、直接税的纳税人即负税人

B、间接税的纳税人即负税人

C、增值税属于直接税

D、个人所得税属于间接税

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第9题
5.下列税种,属于中央地方共享税的是( )。

A、消费税

B、车辆购置税

C、房产税

D、印花税

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