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提问人：网友吴欢
发布时间：2022-01-07
[主观题]
__________缺陷是指除财务报告缺陷外，可能导致内部控制目标难以实现的其他内部控制缺陷。
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B．CPA应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进
C．在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
D．无需对非财务报告内部控制重大发表审计意见
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第1题
对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷,以下说法中正确的有()
A．如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷
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第2题
（单选）下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（ ） A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明 B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明 C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况 D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
第4题
关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。
A、对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
B、对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
C、对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
第5题
关于注册会计师执行财务报表审计的总体目标的说法，正确的有（ ）：
A、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；
B、对企业的持续经营能力获取合理保证。
C、对企业是否存在内部控制缺陷提供合理保证
D、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
第8题
__________缺陷指的是：除重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷。包括但不限于各级领导班子成员间、职能部门间分工不清、职责交叉重叠或遗漏，权限不透明，经营活动中重要原始凭证管理不当，未严格遵守信用及价格政策，合同执行不当、管理不规范，会计基础工作薄弱，未按规定对账，收入、成本费用等核算不准确，未进行减值分析并计提减值准备，采购到货未按规定验收并及时入库，工程项目、检维修项目等未按规定验收并办理竣工决算，信息系统账号及权限管理不当，网络安全及病毒防护不当等。
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第9题
企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现()的要求。通常包括:可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监督检查等。
A.职务分离
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B.不相容职务相互分离
C.财务与业务相互分离
D.一岗一责
