[目的]通过练习,掌握待摊投资的核算方法。
[要求]
1. 根据下列资料,编制会计分录。
2. 计算待摊投资的实际分配率和纺纱车间工程应分摊的待摊投资。
3. 开设“待摊投资”总账账户,登账并结账。
[资料]某自筹资金建设单位“待摊投资”科目的月初余额为17000元,本月份发生下列有关待摊投资的经济业务:
1. 从自筹资金户支付可行性研究费35000元。
2. 从自筹资金户支付四季青乡土地征用及迁移补偿费250000元、市建筑设计院的勘察设计费20000元。
3. 筹建机构负责人李明出差归来,报销差旅费2600元,原借款为3000元,交回余款现金400元。
4. 从自筹资金户支付办公费18620元。
5. 分配本月份筹建机构工作人员的工资28000元。
6. 按本月份应付工资总额的14%和2%分别计提职工福利费和工会经费。
7. 按规定计算出应交纳的土地使用税为50000元,并从自筹资金户如数上交。
8. 从自筹资金户支付京都建筑公司的I临时设施包干费62000元。
9. 配电室工程由于设计方案变更,经上级批准报废,已施工部分的实际成本为79600元,发生清理费用5000元,从自筹资金户支付,收回残料作价3400元,已验收入库。
10. 结转固定资产清理后的净损失16800元。
11. 对外处理积压的木材一批,其计划成本为40000元,应负担的材料成本差异为2%,收回价款37200元,已存入银行。
12. 按规定程序报经批准后,结转盘亏的设备28700元。
13. 接到国家调整器材调拨价格的通知,库存纺纱机折价15000元,库存水泥溢价9000元。
14. 报经批准后,将确实无法收回的其他应收款6000元转作坏账损失。
15. 从自筹资金户支付商业网点费50000元、供电贴费30000元。
16. 自行组织纺纱车间的负荷联合试车工作,共发生试车费用78200元,其中:领用材料的计划成本为60000元,应负担的材料成本差异为3%,应付试车人员的工资为10000元,从自筹资金户支付的其他费用为6400元。
17. 纺纱车间负荷联合试车的产品销售收入为94200元,已存入自筹资金户,试车结束后结转纯收入。