场租电费无票核销报账,一张报账单中,需要支持全部核销后,额外再支付部分金额()
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资料:华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元,银行对账单余额为370000元,经过逐笔核对,查无错账,但有如下几笔未达账项:
(1)企业收到一张10000元的销货款支票,已记银行存款增加,银行尚未记增加。
(2)企业开出一张90000元的支票支付购料款,已记银行存款减少,而持票人尚未将支票送达银行,银行尚未入账记减少。
(3)银行收到外地某单位汇来的本企业销货款50000元,银行已登记增加,企业尚未接到收款通知,未入账。
(4)银行代企业支付电费40000元,银行已登记减少,而企业尚未收到付款通知,未入账。
要求:根据以上资料,编制“银行存款余额调节表”,如表6-1所示。
表6-1银行存款余额调节表(1) 年 月 日 | |||
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 加:银行已收账 减:银行已付账 | 银行对账单余额 加:企业已收账 减:企业已付账 | ||
调节后余额 | 调节后余额 |
资料:M公司为一般纳税企业,其存货采用实际成本法进行管理,于2010年12月发生下列经济业务:
(1)1日,向A公司购入原材料一批,价款10000元,增值税税率为17%。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)4日,销售甲商品500件,每件售价100元,增值税税率为17%,成本每件60元,商品已发出,当即结转成本。货款已收存银行。
(3)接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中生产车间电费为25000元,行政管理部门电费为5000元,当即通过银行转账支付。
(4)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额为100000元,增值税税率为17%。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清,当即发货。
(5)10日,向E公司出租包装箱一批,收取押金10000元并存入银行。
(6)12日,经查B公司已经破产倒闭。原欠B公司2000元货款无法偿还。
(7)18日,E公司退还包装箱,经验收后扣留租金3000元,余额以转账支票退还。
(8)22日,公司送货车超速,接交警部门罚款单一张,罚款额为200元,同日以现金支付。
(9)24日,以银行存款6000元支付广告费。
(10)26日,购入一辆全新的运输设备,发票价格为150000元,增值税税率为17%,车辆购置税为17500元。全部款项开出转账支票以支付,车辆交付供销科使用。
(11)28日,计提本月教育费附加1000元,城市维护建设税2300元。
(12)31日,结转本月完工入库A产品的成本150000元。
(13)31日,经单位领导批示,仓库盘亏甲商品50件,系保管员失职所至,由责任人承担,款项尚未收回。
要求:
(1)根据上述经济业务,编制相关会计分录。
(2)根据有关资料编制利润表,如表7-7所示(所得税税率为25%)。
表7-7利润表(2) 编制单位:M公司 2010年12月 单位:万元 | |
项目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减:营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
其中:非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减:所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
此题为判断题(对,错)。
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