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提问人：网友bulletm 发布时间：2022-01-07

[单选题]

某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

A.10.7

B.12.4

C.7.7

D.17.1

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ABCD

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第1题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（　）。

A、100×15%＝15（万元）

B、100×13%＝16（万元）

C、（100＋50）×15%＝22.5（万元）

D、（100＋50）×13%＝24（万元）

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第2题

某进出口公司（增值税一般纳税人）2017年3月份报关进口货物一批，关税完税价格240万元。已纳进口环节关税和海关代征的增值税，并已取得海关进口增值税专用缴款书。当月售出其中的部分货物，取得不含税价款185万元。同时，报关进口中轻型商用客车1辆自用，取得的海关进口增值税专用缴款书上注明已纳进口增值税3．2万元。已知该进口货物进口关税税率20％，增值税税率17％，中轻型商用客车消费税适用税率5％。要求：计算该公司当月进口环节和国内销售环节分别应缴纳的增值税。

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第3题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月有关经济业务如下: ()

A．以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据

B．以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据

C．应纳消费税=13000×15%=1950

E．ABCD只有一个选项正确

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第4题

纳税人将自产的香水精连续生产化妆品，在移送环节要缴纳消费税。（）

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第5题

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)

2011年企业缴纳的下列税费，正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

2011年该企业实现的会计利润是()万元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

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第6题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务：（1）从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。（2）将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票。（3）将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知：进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。乙公司受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额为（）万元。

A. 30

B. 36

C. 42.86

D. 51.43

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第7题

2014年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A. 3230

B. 6000

C. 9230

D. 9530

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第8题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售的香水，平均不含税销售价格为160元/瓶，最高不含税销售价格为190元/瓶，2015年12月，发生的部分业务如下：

(1)将自产的2瓶香水奖励给优秀职工;另将自产的30瓶香水对外投资，香水的生产成本为100元/瓶。

(2)外购香水包装容器，取得增值税专用发票上注明的增值税为2000元。

(3)外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的金额为6000元，增值税1020元，当期生产领用外购香水精的60%用于继续生产香水。

(4)当月销售自产新型高档香水80瓶，取得不含税销售收入32000元。已知：化妆品的成本利润率为5%、消费税税率为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水奖励给优秀职工的下列税务处理中，正确的是()。

A.不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税

B.应计算缴纳增值税54.4元

C.应计算缴纳增值税64.6元

D.应计算缴纳增值税102元 2.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水对外投资的下列税务处理中，正确的是()。

A.应计算缴纳增值税816元

B.应计算缴纳增值税969元

C.应计算缴纳消费税1440元

D.应计算缴纳消费税1710元

3.甲企业当期应缴纳的增值税为()元。

A.3290.4

B.3300.6

C.3443.4

D.3453.6

4.甲企业当期应缴纳的消费税为()元。

A.10074

B.10056

C.10326

D.10344

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第9题

受行政机关委托的组织或者个人在行使受委托的行政权力时,侵害公民、法人、或其他组织的合法权益造成损害的,受委托的行政机关为赔偿义务机关。

A．错误

B．正确

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