折扣率不能在哪些单据上可以运用?
A.销售发票
B.销售出库单
C.销售订单
D.发货通知单
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A.销售发票
B.销售出库单
C.销售订单
D.发货通知单
1、某生产企业为增值税一般纳税人 ,适用增值税税率17%,2017年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另开具普通发票,收取包装物租金5.8万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票,价款合计29万元。 (3)将试制的一批新产品用于本企业基建工程,成本价20万元,成本利润率 10%,无同类市场价。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元;另外支付购货的运费6万元,取得运输公司开具的普通发票。 (5)购进机械设备,增值税专用发票注明不含税价格为10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务: (1)第1笔业务的销项税额为( )万元。 A.12.8 B.13.6 C.14.59 D.14 (2)第2笔业务的销项税额为( )万元。 A.4 B.4.97 C.1.66 D.0.85 (3)第3笔业务的销项税额为( )万元。 A.3.4 B.3.52 C.5.85 D.5.1 (4)第4笔业务的进项税额为( )万元。 A.12.92 B.9.6 C.10.62 D.10.86 (5)第5笔业务的进项税额为( )万元。 A.1.6 B.1.1 C.0 D.10 (6)该企业5月份的应纳税额为( )万元。 A.9.12 B.10.13 C.9.29 D.11.7
⒈月末结转固定资产清理净损失共5000元。
⒉向证券公司划出20万元,准备购买股票。
⒊上月盘亏的现金1000元无法查明原因,本月经批准作为企业的管理费用处理。
⒋用现金支付离退休人员工资共15000元
⒌上月中旬购入材料一批,价款20万元,增值税率17%,已作为应付账款入账,本月由于在折扣期内付款,按规定取得2%的现金折扣收入,全部款项已通过银行付讫。
⒍按医务人员的工资计提福利费2500元。
⒎一张面值为期4个月面值600000元的不带息应收票据年末已到期,对方无力偿付。
⒏收到某公司支付的违约金1500,存入银行。
⒐计提下半年应付债券利息150000元,本债券2005年7月到期,利息同本金一起支付。
⒑出售一项专利,收入15万元存入银行,该项专利的账面价值为8万元,未计提减值准备,营业税率5%。
⒒将本年净利润700万元转入“利润分配”账户。
⒓按本年度净利润的10%提取法定盈余公积。
⒔本年度应交所得税260万元,1—11月份已预交230万元,余额尚未支付。
(1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。
(2)1月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元,为鼓励丙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税,丙公司于2月3日付清了货款。
(3)1月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。
(4)1月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。
(5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。
(1)关于商业汇票的下列说法中,恰当的是()。
A.实务中,企业可以将自己持有的商业汇票背书转让
B.对于票据贴现,应将贴现息计入销售费用
C.商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月
D.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
(2)根据事项(1),甲公司的会计处理正确的是()。
A.借:其他货币资金175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
B.借:应收票据175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
C.借:应收票据 150
贷:主营业务收入 150
D.借:应收账款175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
(3)1月28日,甲公司销售给丙公司原材料应该确认的应收账款为()万元。
A.95.6
B.93.6
C.91.73
D.93.73
(4)甲公司1月份应该计入其他应收款的金额为()万元。
A.5
B.21
C.19
D.11
(5)根据上述事项,甲公司2018年1月应收款项的金额为()万元。
A.271.1
B.95.6
C.282.1
D.290.1
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2017年11月,该企业发生的经济业务如下:
(1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税税额为170万元。实际成本为800万元,为客户代垫运输费为5万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税税额为6.8万元,实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25日,收到丁企业退回本月10日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品的会计处理正确的是()。
A.确认主营业务收入80万元
B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据93.6万元
D.确认应收账款93.6万元
根据资料(2),甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款为()万元。A.1000
B.1170
C.1175
D.1005
根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为()万元。
A.262.2
B.240
C.245
D.263
根据资料(3),下列各项中,甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是()。A.收到客户款项时: 借:银行存款 46 财务费用 0.8 贷:应收账款 46.8
B.确认销售商品收入时: 借:应收账款 46.8 贷:主营业务收入 40 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.8
C.结转销售商品成本时: 借:主营业务成本 22 贷:库存商品 22
D.收到客户款项时: 借:银行存款 46 销售费用 0.8 贷:应收账款 46.8
根据资料(3)和(4),下列各项中,甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是()。A.应交税费减少6.8万元
B.财务费用减少0.8万元
C.应收账款减少46.8万元
D.主营业务成本增加22万元
(1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元,为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税税额为6.8万元,实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25日,收到丁企业退回本月10日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是()。A.确认主营业务收入80万元
B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据93.6万元
D.确认应收账款93.6万元
根据资料(2),甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款是()万元。A.1000
B.1170
C.1175
D.1005
根据资料(3),下列各项中,甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是()。A.收到客户款项时: 借:银行存款 46 财务费 用 0.8 贷:应收账款 46.8
B.确认销售商品收入时: 借:应收账款 46.8 贷:主营业务收入 40 应交税费—应交增值税(销项税额) 6.8
C.结转销售商品成本时: 借:主营业务成本 22 贷:库存商品 22
D.收到客户款项时: 借:银行存款 46 销售费用 0.8 贷:应收账款 46.8
根据资料(3)和(4),下列各项中,甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是()。A.应交税费减少6.8万元
B.财务费用减少0.8万元
C.应收账款减少46.8万元
D.主营业务成本增加22万元
根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其2016年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是()万元。A.262.2
B.240
C.245
D.263
B、国家税务总局关于公布全文失效废止 部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C、国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D、安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法(试行)》的公告
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