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提问人:网友peterpotter 发布时间:2022-01-07
[单选题]

北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2009年4月相关经营业务如下:(1)进口烟丝一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,并取得符合规定的运输发票;(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元本月该公司应向税务机关缴纳的消费税合计()万元。

A.104

B.113.45

C.114.25

D.111.69

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第1题

1、(20分)家佳有限公司是一个生产食品的增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务: (1)购进食品原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的金额为500 000元,增值税税额为65 000元。 (2)向农民收购玉米用于生产糕点,开具的农产品收购凭证上注明的价款为40 000元。 (3)向运输公司(一般纳税人)支付运费,价税合计3270元,取得增值税专用发票。 (4)销售一批食品给华强超市,取得不含税销售收入800 000元,同时收取包装物押金50 000元并单独记账核算,另收取优质费5 000元。 (5)将自产的食品作为福利发给职工,该产品市场售价为500 000元(不含税),生产成本为350 000元。 (6)研发一种新产品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200份给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本为600元/份,成本利润率为10%。 (7)支付水电费取得增值税专用发票,注明的增值税税额为10 400元。 (8)上月向农民购进的小麦发生非正常的损失,其账面成本90 000元,上月已按10%的扣除率抵扣了进项税额。 (9)5月份有未抵扣进项税额32 000元。 以上相关票据均符合税法的规定,计算该加工厂2019年6月应纳增值税。(保留两位小数)

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第2题

某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票;

(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上注明价款15000元,大豆已验收入库;

(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明),高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票;

(4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用;

(5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。

A. 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票

B. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

C. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票

D. 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

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第3题
国内销售环节实现的销项税额合计()万元。

A.104.45

B.180.54

C.114.45

D.116.45

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第4题
2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。

A.13.85

B.13.99

C.14.74

D.14.86

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第5题
构成依法治税的基本内容。

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.协税护税

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第6题
下列免征增值税的是()

A.小规模纳税人销售外购的农产品

B.农业生产者销售的自产农产品

C.避孕药品和用具

D.批发和零售的种子

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第7题
根据现行增值税规定,下列说法正确的有()

A.一般纳税人申请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起90口内到税务机关认证,否则不予抵扣。

B.一般纳税人中请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣。

C.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月核算并抵扣,否则不予抵扣。

D.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的次月核算并抵扣,否则不予抵扣。

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第8题
本月允许抵扣的进项税额为()元

A.18696

B.22096

C.28896

D.28924

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第9题
本月销项税额为()元

A.25755

B.21747.9

C.26957.1

D.22950

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第10题
下列说法正确的是()

A.甲企业代收代缴的消费税为24000元

B.甲企业代收代缴的消费税为16800元

C.委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税

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