下列各项中,不应计入存货入账价值的有()。 A. 购买存货而支付的进口关税 B. 入库前
下列各项中,不应计入存货入账价值的有()。
A. 购买存货而支付的进口关税
B. 入库前挑选整理费
C. 购买存货支付的价款
D. 入库后的仓储费用
下列各项中,不应计入存货入账价值的有()。
A. 购买存货而支付的进口关税
B. 入库前挑选整理费
C. 购买存货支付的价款
D. 入库后的仓储费用
(1)购入生产用设备一台,购买价款20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元,用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。
(2)以分期付款方式购入一台办公设备,具有融资性质,购买总价款为30万元,购买价款的现值为25万元。
(3)将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人,其中生产车间管理部门的员工70人,行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元,市场售价为0.5万元(不含增值税)。该批彩电未计提存货跌价准备。
(4)出售一项固定资产(办公楼),原价为1000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备为50万元,售价为600万元,增值税税率为11%。
(5)计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的,原值为275万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。
根据资料(3),下列处理正确的是()。
A. 应该计入管理费用9万元
B. 应计入制造费用40.95万元
C. 自产彩电分给职工应确认收入50万元
D. 自产彩电分给职工不确认收入,但应确认销项税额8.5万元
A.对于投资者投入的存货,只能按照合同或协议约定价值确定存货的成本
B.以非现金方式清偿债务的,债权人应对受让的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额,计入当期损益
C.非货币性资产交易同时满足下列条件的,只能以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益
D.以接受捐赠方式取得存货的,只能按照凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为实际成本。
E.以盘盈方式取得存货的。应当按其重置成本作为入账价值。
(2)20×3年6月21日,A公司与部分职工签订了正式解除劳动关系的协议。该协议签订后,A公司不能单方面解除。根据该协议,A公司于20×4年1月1日起至20×4年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款5000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。20×3年6月30日,A公司未确认该辞退福利形成的预计负债以及相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,决定于当年末确认。
(3)20×3年6月下旬,A公司在对存货进行清查时,发现库存某产品因储存不当遭受一定程度的毁损,预计只能降价出售,故计提了存货跌价准备400万元。销售部门提供的销售计划表明,该批产品拟于20×4年2月对外出售。根据税法规定,企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。20×3年6月30日,A公司认定该批产品账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异,相应地确认了递延所得税资产60万元。(4)20×3年6月30日,A公司应收B公司账款余额为2000万元。因B公司当期发生严重亏损,A公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,坏账损失实际发生时允许税前扣除。根据与B公司达成的偿债协议,该笔债权将于20×4年1月收回。20×3年6月30日,A公司认定该应收账款的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异500万元,相应地确认了递延所得税资产75万元。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素影响。
要求:分析、判断A公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的会计处理(包括应采用的所得税税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额)。
A.支付的加工费
B.随同加工费支付的增值税
C.支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税
D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
A.500
B.525
C.600
D.2400
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