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提问人：网友sodmewuhan 发布时间：2022-01-06

[多选题]

下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有()。

A.扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

B.自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补

D.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起30日内申报纳税

E.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的三十日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补

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更多“下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有（)。A．扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日”相关的问题

第1题

以下关于纳税申报的说法中,正确的有()。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。

B.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。

D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。

E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。

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第2题

个人所得税收筹划策略包括规避纳税义务、税负转嫁等,以下属于规避纳税义务策略的是()。

A.购买国债和国家发行的金融债券利息

B.尽量不要将财产的增值部分变现

C.增加扣除项，减小税基

D.利用居住时间规定和避免拥有永久住所避税

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第3题

根据契税的规定，免征契税的有()。

A．婚姻存续期间，房屋、土地使用权归属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有

B．以获奖方式取得的房屋

C．企业分立后投资主体不变，新设方承受原企业的房产

D．个人购买70平米的家庭唯一住房

E．用于抵偿债务的房产

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第4题

某市区一内资房地产开发公司2012年初拥有房产原值10000万元，在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，1月份取得土地使用权支付金额2400万元，月底办好土地使用证，发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年3月1日起将一栋账面价值为1000万元的办公楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税和房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2012年该公司应缴纳房产税、印花税分别是()万元和()元。

A．100

B．80

C．61005

D．61015

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第5题

（二）

李女士2011年成立了个人独资企业，2012年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；

当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

(5)已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2012年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。

A．5.5

B．6.5

C．4.5

D．5

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第6题

计算管理费用中应调整的应纳税所得额为()万元。

A．7

B．8.25

C．9

D．10

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第7题

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是()。

A－员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

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第8题

重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税()万元。

A．0

B．73.65

C．65.03

D．180

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第9题

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

A．发生的合理的劳动保护支出

B．转让固定资产发生的费用

C．非居民企业向总机构支付的合理费用

D．企业计提的坏账准备

E．企业营业机构之间支付的租金

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第10题

甲公司2012年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是()元。

A．505

B．530

C．605

D．640

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