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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
某一纳税年中，丙国G公司设在甲国的分公司获利10万美元；设在乙国的子公司获利50万美元，并从税后利润中向G公
司支付股息20万美元。请回答下列问题：
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第1题
某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000―20000美元的税率为10%；所得20000―50000美元的税率为20%；所得50000―80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
第2题
某纳税年度,甲国M公司来自甲国所得1000万美元,来自乙国分公司所得100万美元,丙国分公司亏损50万美元。所得税税率甲国为40%,乙国为50%,丙国为30%。用综合限额抵免法计算M公司国外所得税可抵免数额为()。
A.20
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B.30
C.25
D.35
第3题
甲国和乙国合并成为丙国,丙国政府应该继承的债务是()。
A.甲国政府向丁国政府所贷款项
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B.乙国南方公司向丁国政府所贷款项
C.乙国某省政府向丁国政府所贷款项
D.甲国某省政府向丁国政府所贷款项
第4题
甲公司为一般纳税人，2014年7月10日，甲公司向乙公司销售商品一批，价款300万元，增值税为17%，约定付款条件为：“1/10，n/30”(不考虑增值税)，货已发出，商品成本为200万元;7月19日，乙公司付款，并享受到现金折扣;7月30日，乙公司发现商品在使用中出现瑕疵，要求甲公司给出一定的折让，否则将予以退货。甲公司通过质量检验，按原销售价格给予乙公司 23.4万元的折让，款已付讫。要求：做出甲公司相应的账务处理。
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第5题
某跨国纳税人的国内外所得共计40万美元，其中在居住国所得30万美元，收入来源国所得为10万美元。收入来源国实行30%的比例税率。居住国实行20%～50%的累进税率，30万美元所得的适用税率为35%，40万美元的适用税率为40%。问：
第6题
下述有关国际税收协定的说法，正确的是( )。
A．国际税收协定属于国际条约的一种，其在国内法律制度中的适用应遵循国际条约在国内法律制度中的适用原则
B．国际税收协定签署后无须经过缔约国立法机构的批准
C．国际税收协定中的规定与国内法有不同规定的，适用国际税收协定的规定
D．国际税收协定没有规定的，适用国内法的规定
第7题
设某一跨国纳税人仅从一个来源国获得所得，下述有关避免国际重复征税的抵免法的说法，正确的是( )。
A．如果居住国与来源国的税率相同，全额抵免与限制抵免对其没有影响
B．在居住国税率低于来源国税率的情况下，根据限制抵免法，纳税人在来源国缴纳的税款不能全部被抵免
C．在居住国税率高于来源国税率的情况下，全额抵免与限制抵免没有区别
D．抵免法是根据居住国税率在境内外全部所得的税额中对在境外实际缴纳的税款进行相应的扣除
第8题
国际重叠征税的解决方法包括( )。
A．通过双边税收协定中的冲突规范确立某一国家的征税权
B．收取股息人所在国采取股息免税措施
C．股息付出国采取双税率制
D．收取股息人所在国采取公司所得税税收抵免制
第9题
下述有关免税制的说法，正确的是( )。
A．在采取累进免税制时，居住国对纳税人适用的税率据其境内外的所得总额确定
B．免税制是居住国仅对其境内的所得征税
C．免税制是居住国采取的避免重复征税的方法
D．免税制是收入来源国所采取的避免重叠征税的方法
第10题
下述有关国际重叠征税的说法正确的是( )。
A．两国对同一纳税人的同一所得征税
B．两国对同一所得向不同纳税人征税
C．两国对同一纳税人的不同所得征税
D．一国对同一所得向不同纳税人征税
