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提问人：网友90000002
发布时间：2023-05-19
[多选题]
针对档案模块“已归档”审计要点，需三级机构提供如下照片（）
A.档案盒封面
B.归档清单
C.备考表
D.档案实物
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第1题
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表，与审计工作底稿相关的部
分事项如下： 1.因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2018年2月28日终止了甲公司2017年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。 2.在将丙公司2017年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2018年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。 3.A注册会计师在丁公司2017年度财务报表审计工作底稿归档后，收到管理层寄回的书面声明原件，与已归档的传真件核对一致后，直接将其归入审计档案。 4.A注册会计师获取了丁公司2017年年度报告的最终版本，阅读和考虑年度报告中的其它信息后，通过在年度报告封面上注明“己阅读”作为已执行工作的记录。 5. 由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 要求：针对上述第1至第5项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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第3题
下列关于审计工作底稿归档的表述中，正确的是
A.审计工作底稿的归档工作是业务性工作
B.针对客户的同一财务信息执行不同委托业务，可将其归整为一份审计档案
C.审计工作完成后，应于审计报告日后60天内归档
D.未完成审计工作的，应于审计业务中止后90天内归档
第4题
以下说法，正确的是（）
A.营运人员无需审核多份合同之间的具体差异及空白选项，各份合同之间差异由业务条线负责审核，因此营运条线针对收到的所有份数合同需全部依次扫描
B.营运人员应及时处理放款资料归档任务，原则上应在贷款发放后三日内完成
C.对于已办结归档的纸质授信资料，网点应使用《交通银行青岛分行授信额度使用资料保管封袋》按户进行单独封装，并于三个工作如内与营运传票档案一并上交分行业务中心
D.授信相关纸质档案的保管复用现有会计档案管理体系，其中，未办结的归档纸质资料参照当日未办结对公业务资料保管
第5题
以下关于审计工作底稿的归档期限，说法正确的有（)。
A.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内
B. 如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿无须进行归档
C. 如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
D. 如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应当以最晚完成审计工作的日期为准，在之后的60天内完成工作底稿的归档
第6题
在归档期内，注册会计师可以针对以下( )事务性的工作，对审计工作底稿作出变动。
A.删除或废弃被取代的审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.修改或增加审计工作底稿的具体理由
第7题
以下关于审计工作底稿的归档期限，说法正确的有（）
A．如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内
B．如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿无须进行归档
C．如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
D．如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应当以最晚完成审计工作的日期为准，在之后的60天内完成工作底稿的归档
第8题
分析题7.3ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家...
分析题7.3ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表，与审计工作底稿相关的部分事项如下： 1.因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2018年2月28日终止了甲公司2017年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。 2.A注册会计师在出具乙公司2017年度审计报告日的次日收到一份应收账款询证函回函，确认金额无误后将其归入审计工作底稿，未删除记录替代程序的原审计工作底稿。 3.在将丙公司2017年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2018年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计档案，决定销毁。 4.A注册会计师在丁公司2017年度财务报表审计工作底稿归档后，收到管理层寄回的书面声明原件，与已归档的传真件核对一致后，直接将其归入审计档案。 5.A注册会计师获取了丁公司2017年年度报告的最终版本，阅读和考虑年度报告中的其它信息后，通过在年度报告封面上注明“己阅读”作为已执行工作的记录。 6.甲公司所处行业2017年度市场需求显著下降。A注册会计师在实施风险评估分析程序时，以2016年财务报表已审数为预期值，将2017年财务报表中波动较大的项目评估为存在重大错报风险的领域。 7.A注册会计师对运输费用实施实质性分析程序，确认已记录金额与预期值之间接受的差异额为150万元，实际差异为350万元。A注册会计师就超出可接受差异额的200万元询问了管理层，井对其答复获取了充分、适当的审计证据。 8. 由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 要求：针对上述第1至第8项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第9题
在评估检查卷宗归档工作中应注意的要点（)A.及时整理评估资料，将评估处理环节的相关资料进行
在评估检查卷宗归档工作中应注意的要点()
A.及时整理评估资料，将评估处理环节的相关资料进行汇总，形成完整的《卷宗目录》
B.对已出具的对外文书进行文书销号处理
C.按照档案管理规定，将案卷交由档案管理部门归档。
第10题
2009年6月档案管理员J在清理审计档案时发现，1995年2月至1997年2月期间归档的审计丑公司
的一批审计档案，包括审计报告书副本、已审计财务报表以及相关审计测试工作底稿等。1997年2月后会计师事务所除在2000年5月向丑公司提供一项内部控制设计服务外，未向其提供任何其他服务。档案管理员请示该批审计档案能否销毁。会计师事务所相关负责人指示，在经主任会计师批准，并按规定履行相关手续后可以全部销毁。 （）
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第11题
下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有()。
A.在归档期间废弃被取代的审计工作底稿
B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D.在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的底稿
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