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提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

[单选题]

甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3600元，计税基础为6000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

A.0

B.132(借方)

C.792(借方)

D.132(贷方)

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第1题

若所得税率为25%。三木公司自主经营第一年企业亏损25M，第二年盈利15M，则该企业在第三年初需要交纳的所得税应为。

A、3

B、2

C、1

D、0

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第2题

第十届全国人大第五次会议通过的企业所得税法规定，内外资企业所得税税率统一为（）。

A. 20%

B. 25%

C. 30%

D. 33%

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第3题

甲公司执行25%的企业所得税税率，并根据税后净利润提取10%法定盈余公积。2016年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不含税，增值税率17%)。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2016年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司对应收账款计提了坏账准备6万元。2017年1月12日，由于产品质量问题，本批货物被退回。假定本年度除应收乙公司账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项，甲公司于2017年2月28日完成2016年所得税汇算清缴，甲公司于2017年3月1日批准对外呈报2016年度财务报告。

要求：请编制甲公司2017年1月12日已售产品退回的有关会计分录。

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第4题

某企业2002年度计算的应交所得税为33万元，所得税税率为33%。2002年度发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各项赞助费支出5万元，会计核算上计提折旧费用10万元，按税法规定计提折旧为6万元。2002年转回可抵扣暂时性差异10万元。2001年12月31日递延所得税资产账户有借方余额60万元，2001年适用的所得税税率为30%。在上述条件下，该企业2002年度的净利润为( )万元。

A．61.68 B．71.02 C．62.32 D．67

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第5题

甲公司适用的所得税税率为33%。2003年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损溢的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。

A．264 B．297 C．330 D．363

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第6题

如果企业速动比率很小，则( )。

A．企业短期偿债能力很强 B．企业偿债风险很大

C．企业资产流动性很强 D．企业速动资产过多

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第7题

某公司2001年12月31日资产负债表资料如下：

资产	年初	年末	负债及所有者权益	年初	年末
流动资产			流动负债合计	450	300
货币资金	100	90	长期负债合计	250	400
应收账款	120	180	负债合计	700	700
存货	230	360	所有者权益合计	700	700
流动资产合计	450	630
固定资产	950	770
总计	1400	1400	总计	1400	1400

该公司2000年度销售净利率为16%；总资产周转率为0.5次；权益乘数为2.2；股东权益报酬率为17.6%；2001年度销售收入为840万元；利润总额为117.6万元。

要求：(1) 计算2001年年末速动比率、资产负债率和权益乘数；

(2) 计算2001年总资产周转率、销售净利率和股东权益报酬率。

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第8题

已知某公司的有关资料如下：

存货：期初数180万元，期末数240万元

流动负债：期初数150万元，期末数225万元

速动比率：期初数0.75

流动比率：期末数1.6

总资产周转次数：本期数1.2

总资产：本期平均数900万元

要求：(1) 计算该公司流动资产的期初数和期末数；

(2) 计算该公司本期销售收入；

(3) 计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转率。

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第9题

资料：某公司会计报表中部分项目的数据：

项目	年初数(万元)	年末数(万元)
赊销净额		630
应收账款	32	36
存货	78	96
销售成本		450

要求：计算该公司的营业周期。(营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数)

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第10题

速动比率用于分析企业的短期偿债能力，因此，速动比率越大越好。( )

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