被审计单位内部控制的固有限制主要表现为( )。
A.只能防止、却不能发现并纠正错弊行为的发生
B.在决策时人为判断可能出现错误
C.由于人为失误可能导致内部控制失效
D.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾内部控制之上而被规避。
- · 有3位网友选择 D,占比37.5%
- · 有2位网友选择 B,占比25%
- · 有2位网友选择 C,占比25%
- · 有1位网友选择 A,占比12.5%
A.只能防止、却不能发现并纠正错弊行为的发生
B.在决策时人为判断可能出现错误
C.由于人为失误可能导致内部控制失效
D.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾内部控制之上而被规避。
A. 被审计单位是否已建立并沟通其整体目标,并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B. 被审计单位是否已建立风险评估过程,包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C. 被审计单位是否已建立某种机制,识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D. 会计部门是否建立了某种流程,以识别会计准则的重大变化
A、所谓的信息系统是与财务报告相关的信息系统
B、与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应
C、被审计单位的信息系统是指由自动化程序执行的信息系统
D、自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险,但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险
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