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提问人：网友ZDA77658378 发布时间：2025-07-08

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司于2019年3月31日对某管理用设备进行技术改造。（1）2019年3月31日，该固定资产的成本为10000万元，已计提折旧6000万元（其中2019年前3个月折旧额为40万元），未计提减值准备。（2）改造中购入工程用物资2420万元，进项税额为387.2万元，已全部用于改造；领用原材料1000万元，发生人工费用580万元。（3）改造中被替换设备的账面价值为200万元，假定报废处理，无残值。（4）该技术改造工程于2019年9月25日达到可使用状态并交付使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧，甲公司因该固定资产影响2019年损益的金额为（）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司于2019年3月31日对某管理用设备进行技术改造。（1）2019年3月31日，该固定资产的成本为10000万元，已计提折旧6000万元（其中2019年前3个月折旧额为40万元），未计提减值准备。（2）改造中购入工程用物资2420万元，进项税额为387.2万元，已全部用于改造；领用原材料1000万元，发生人工费用580万元。（3）改造中被替换设备的账面价值为200万元，假定报废处理，无残值。（4）该技术改造工程于2019年9月25日达到可使用状态并交付使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧，甲公司因该固定资产影响2019年损益的金额为（）

A.85万元

B.65万元

C.165万元

D.370万元

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第1题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月 1 日向乙公司（为增值税一般纳税人）销售一批产品，价款为 1500000 元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为 13%。为甲公司编制会计处分录。

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第2题

大海公司属于工业企业，是增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。大海公司发生如下经济业务：2×16年10月9日购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价117万元，则甲公司应确认的销项税额为()。

A.117万元

B.17万元

C.100万元

D.0

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2011年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2011年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上标明价款为10000元，增值税税额为1700元。取得运输发票一张，运输费为1000元，运输费可以按7%抵扣进项税。另发生保险费1500元、装卸费300元。款项全部以银行存款支付，则甲公司购入该设备的入账价值为（）元。

A．11800

B．12800

C．12970

D．12730

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第5题

甲工业企业（简称甲公司）现为小规模纳税人，其会计核算制度比较健全，可以登记为一般纳税人。若甲公司登记为一般纳税人，年不含税应征增值税销售额为48万元，销货适用13%的增值税税率，不含税可抵扣购货金额为210万元，购货适用13%的增值税税率，并可取得增值税专用发票，且取得的增值税专用发票符合抵扣定。若甲公司保留小规模纳税人身份，年不含税应征增值税销售额为485万元，销货用3%的增值税征收率，含税购货金额为237.3万元，并可取得增值税普通发票。若实现增值税税负最小化为纳税筹划目标，则甲公司应当选择的纳税人身份是（）。

A.都一样

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.不一定

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，含税销售单价为3276元，回收的旧手机每台折价234元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月应纳税增值税为（)。

A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元

B.3276×100×13%=52416

C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62

D.(3276-234)×100×13%=48672

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021主营业务收入200万元，增值税销项税为26万元，当年预收货款30万元，当年预付货款50万元。不考虑其他因素，甲公司2021年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列金额是（）万元

A.206

B.256

C.230

D.180

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，含税销售单价为3276元，回收的旧手机每台折价234元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月应纳税增值税为（）。

A.3276×100÷（1+13%）×13%=37688.5元

B.3276×100×13%=52416

C.（3276－234）×100÷（1+13%）×13%=41958.62

D.（3276－234）×100×13%=48672

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第9题

甲公司本期购入一批原材料，价税合计为175．5万元；另外支付运费1万元，取得增值税专用发票；保险费50

00元，取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为()。

A.25．5万元

B.25．64万元

C.25．57万元

D.30万元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人,1019年 9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金 1.13万元,包装物押金 3.39万元,已知增值税适用税率为 13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税硕的下列算式中,正确的是（）

A.（226+1.13）÷（1+13%）x13% =26.13（万元）

B.226÷ （1+13% ）× 13%=26（万元）

C.226× 13%=29.38（万元）

D.（226+1.13+3.39）÷（1+13%）x13%=26.52（万元）

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第11题

甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2020年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税（）万元

A.2.48

B.4.10

C.1.51

D.2

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