固定资产加速折旧同时用于研究开发,折旧费用是否可加计扣除?
问:企业按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)规定,对其购买的固定资产进行加速折旧,同时该项固定资产是用于研究开发使用的,那么该项固定资产按照加速折旧计算的折旧费用,是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策?
问:企业按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)规定,对其购买的固定资产进行加速折旧,同时该项固定资产是用于研究开发使用的,那么该项固定资产按照加速折旧计算的折旧费用,是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策?
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D.企业的固定资产由于技术进步等原因,需要加速折旧的部分
E.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
企业用于研究开发的仪器和设备,单位价值在30万元以下的,可以采用加速折旧法计提折旧。()
A.正确
B.错误
A.20
B.30
C.40
A.提取应收账款作坏账准备
B.物价上涨时,将存货发出计价方法从加权平均法改为先进先出法
C.固定资产采用加速折旧法计提折旧
D.将存货按计划成本计价核算
E.将研究开发费用计入当期损益
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
要求:(1)该上市公司计算应纳税所得额与会计利润时,涉及固定资产的会计处理,选择了不同处理办法,是否符合相关法规。
(2)不考虑其他因素,计算2017年应纳税所得额与会计利润总额的差异。
A.同时满足“与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业”和“该无形资产的成本能够可靠地计量”两个条件
B.购买无形资产支付的价款
C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出
D.管理用固定资产的折旧金额
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