“营业税金及附加”账户属于成本类账户。()
“营业税金及附加”账户属于成本类账户。( )
“营业税金及附加”账户属于成本类账户。( )
主营业务收入 1760
营业税金及附加 65
主营业务成本 780
销售费用 55
管理费用 49.2
财务费用 24
其他业务收入 130
其他业务成本 85
营业外收入 36
营业外支出 57
年末,将总机构损益类账户余额结转到“本年利润”账户。结转后丁字账的借贷余额(单位:万元),如下表所示:
(借) 本年利润 (贷)
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假设上述企业在美国的分支机构2005年获利25万美元,已在美国缴纳所得税6.25万美元。2005年12月31日我国外汇牌价USD1=RMB8.60。另外,企业在2005年度中超过交际应酬费标准的招待费36000元,赞助费45000元。假设企业2004年实际缴纳所得税为280万元,税务机关同意2005年每季按上年实缴额的1/4预缴。试计算当年实际应缴税金及相关会计分录。
(1)营业收入为260000000元,增值税销项税额为44200000元,应收账款账户的期末余额和期初余额分别为11000000元和8000000元,应收票据账户的期末余额和期初余额分别为6000000元和8000000元,预收账款账户的期末余额和期初余额分别为5000000元和2000000元,当年发生的现金折扣为2000000元。
(2)所得税费用账户的贷方发生额中收到退回的所得税为1000000元;营业税金及附加账户的贷方发生额中收到退回的营业税为600000元;营业外收入账户的贷方发生额中收到返还的所得税为3000000元。
(3)其他应收款账户贷方发生额中有600000元系因流动资产损失收到的保险赔款,10000元为职工出差回来报销时退回的现金;其他应付款账户贷方发生额中有50000元系收到的押金。
(4)营业成本为160000000元,进项税额为20000000元,存货类账户期末余额为200000000元、期初余额为130000000元,应付账款期末余额为80000000元、期初余额为50000000元,预付账款期末余额60000000元、期初余额为30000000元,生产成本中的非存货转化部分为40000000元,非生产部门耗用存货的成本为3000000元,投资者投入的存货成本为60000000元。
(5)应付职工薪酬账户借方发生额为86000000元,其中支付现金的为80000000元。
(6)应交税费(应交所得税)账户借方发生额为50000000元,其中支付现金为49000000元;应交税费——应交增值税(已交税金)、(未交增值税),应交税费——应交营业税的借方发生额分别为5000000元、3000000元、2000000元,均已支付现金。
(7)其他应收款账户的借方发生额中含有职工出差的预支款300000元;其他应付款账户的借方发生额中含有预付的押金100000元;管理费用账户的借方发生额中含有以现金支付的业务招待费、审计费、评估费2000000元;销售费用账户的借方发生额中含有以现金支付的广告费10000000元,制造费用账户的借方发生额中含有以现金支付的修理费120000元。
根据上述资料计算的经营产生的现金流量的有关项目。
A.平时,贷方一般不作登记
B.借方登记实际分配的利润数额
C.年末结转后,本账户应无余额
D.年末结转后,借方余额表示未弥补亏损
E.年末结转后,贷方余额表示未分配利润
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