![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/pc_jdt_tittleico.png)
提问人:网友v4c3x2z1114
发布时间:2022-01-07
[单选题]
根据下面内容,回答下列各题: 某日化厂为增值税一般纳税人,2013年9月份和10月份的生产经营情况如下: 9月份: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额90万元、增值税额15.3万元,支付给运输公司(增值税小规模纳税人)不含税购货运费3.5万元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票,运输途中由于运输车辆出现故障,发生合理损失8%。 (2)销售业务:在国内销售化妆品,取得含税销售额35.1万元,出口化妆品取得销售额80万元人民币。 (3)其他业务:开发新型化妆品,生产成本8万元,将其中的10%用于连续生产化妆品,其余的作为样品分发给各经销商。该新型化妆品无同类售价,其成本利润率为5%。 10月份: (1)进口业务:进口一批香水精,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,保险费率为3‰,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得了税务机关代开的运输业增值税专用发票。进口的香水精全部用于生产高级化妆品。 (2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款8万元;购进香水精等原材料,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元;另支付购货运输费用2万元,取得了运输公司开具的增值税普通发票。购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务:10月5日,以分期收款方式销售给甲商场高级化妆品,不含税总价款70万元,合同约定本月支付货款的60%,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额42万元;以代销方式委托乙代理商销售日用护肤品,本月收到代理商开具的代销清单注明含税销售额为126.36万元。 (4)其他业务:将本厂2010年购进的大型客车赠送给福利院,该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。相关资料:该日化厂进口香水精关税税率为20%,10月初库存外购香水精买价2万元,10月末库存外购香水精买价25万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%。退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 2013年9月该日化厂应退增值税()万元。
A.5.27
B.5.03
C.2.O7
D.10.4
![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/jdt_q_ckda.png)
![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/jdt_panel_vip.png)
查看官方参考答案
![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/jdt_q_wyda.png)
共位网友提供了参考答案,
查看全部
- · 有4位网友选择 A,占比40%
- · 有3位网友选择 D,占比30%
- · 有2位网友选择 C,占比20%
- · 有1位网友选择 B,占比10%