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提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-01-07
[单选题]

2015年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了l0万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元

A.120

B.140

C.160

D.180

参考答案
简答题官方参考答案 （由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
B、140
解析：所得税费用=l50—10=140（万元），
分录为：
借：所得税费用140
延所得税资产10
其他综合收益20
贷：递延所得税负债20
应交税费应交所得税150
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第1题

甲公司2×17年发生下列业务：（1）处置交易性金融资产，账面价值为1 200万元（其中成本为1 000万元，公允价值变动增加200万元），售价1 500万元，款项已经收到；（2）处置其他债权投资，账面价值为1 500万元（其中成本为1 600万元，公允价值变动减少100万元且不属于减值），售价1 800万元，款项已经收到；（3）到期收回债权投资，面值为1 000万元，期限3年，利率3%，到期一次还本付息；（4）处置对丙公司的长期股权投资，持股比例为40%，采用权益法核算，成本为5 000万元，售价为4 000万元，款项已经收到；（5）处置对乙公司的长期股权投资，持股比例为80%，采用成本法核算，成本为6 000万元，售价为7 000万元，款项已经收到；（6）整体处置非法人营业单位A，售价为1 000万元，该营业单位持有的现金及现金等价物为100万元，款项已经收到；（7）整体处置非法人营业单位B，售价为3 000万元，该营业单位持有的现金及现金等价物为3 100万元，款项已经收到；（8）上述投资持有期内收到现金股利合计为800万元，款项已经收到；（9）上述投资持有期内应收利息合计为500万元，款项已经收到。不考虑其他因素，下列有关甲公司2×17年度个别现金流量表项目的表述中，不正确的是（　）。

A、“收回投资收到的现金”为8 300万元

B、“取得投资收益收到的现金”为1 390万元

C、“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”为7 900万元

D、“支付其他与投资活动有关的现金”为0

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第2题
甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。

A. 155.7

B. 153.2

C. 150.7

D. 145.2

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第3题
某企业2016年12月31日结存存货的账面余额为100万元,可变现净值为90万元。2017年12月31日存货的账面余额仍为100万元,可变现净值为110万元。则2017年末应计提的存货跌价准备为()万元
A．10

B．20

C．-10

D．-20

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第4题
()学派是早期的英国电影代表,它的主要代表人物有乔治•阿尔培特•史密斯和詹姆士•威廉逊

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第5题
25K型客车检修规程规定,DC600V/AC380V.DC110V电源装置通电检查,充电电流为()
A．20A±1A

B．25A±1A

C．30A±1A

D．35A±1A

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第6题
下列经济业务中,不通过“其他应收款”科目核算的是()
A．现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分

B．为职工代垫的家属医药费

C．出租包装物收取的押金

D．企业内部各部门周转使用的备用金

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第7题
下列子公司中,应纳入母公司合并财务报表合并范围的有()
A．受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司

B．未上市的子公司

C．持续经营所有者权益为负数的子公司

D．已宣告破产的原子公司

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第8题
DA公司2016年12月31日应收账款的账面余额为200万元,其预计未来现金流量现值为170万元,坏账准备月初贷方余额为24万元。则2016年12月31日,应收账款应计提的坏账准备为()万元
A．20

B．10

C．16

D．6

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第9题
取消刀具半径补偿可以用D00()

此题为判断题(对，错)。

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