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提问人：网友sulynn 发布时间：2022-03-12

[主观题]

甲公司2007年12月31日将一台账面价值3 000 000元、已提折旧1 000 000元的生产设备按2 500 000元

的价格销售给乙公司，出售价款当日存入银行。同时与乙公司签订了一份融资租赁合同将该生产设备租回，租赁期为5年，未实现售后租回损益按平均年限法分5年摊销。假设不考虑相关税费。要求： (1)计算未实现售后租回损益。 (2)编制出售设备的会计分录。 (3)编制收到出售设备价款的会计分录。 (4)编08年末分摊未实现售后租回损益的会计分录

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第1题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业，其适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业

务发展的需要，与乙公司协商，将甲公司原生产用的厂房、机床以及库存原材料，与乙公司的办公楼、小轿车、客运大轿车交换(均作为固定资产核算)。甲公司换出厂房的账面原价为1500000元，已提折旧300000元，公允价值为1000000元；机床账面原价为1200000元，已提折旧600000元，公允价值为800000元；原材料账面价值为3000000元，公允价值和计税价格均为3500000元。乙公司换出办公楼的账面原价为1500000元，已提折旧500000元，公允价值为1500000元；小轿车的账面原价为2000000元，已提折旧为900000元，公允价值为1000000元；客运大轿车的账面原价为3000000元，已提折旧为800000元，公允价值为2 400000元，另支付补价400000元。假定甲公司和乙公司换出资产均未计提减值准备，且在交换过程中除增值税以外未发生其他相关税费。甲公司换人的办公楼、小轿车、客运大轿车均作为固定资产核算，乙公司换入的厂房、机床作为固定资产核算，原材料作为库存原材料核算。假定该交易具有商业实质，且公允价值能够可靠计量。

要求：编制甲公司和乙公司与该项非货币性交换有关的会计分录。

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第2题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业，其适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务

发展的需要，与乙公司协商，将甲公司原生产用的厂房、机床以及库存原材料，与乙公司的办公楼、小轿车、客运大轿车交换(均作为固定资产核算)。甲公司换出厂房的账面原价为1500000元，已提折旧300000元，公允价值为1000000元；机床账面原价为1200000元，已提折旧600000元，公允价值为800000元；原材料账面价值为3000000元，公允价值和计税价格均为3500000元。乙公司换出办公楼的账面原价为1500000元，已提折旧500000元，公允价值为1500000元；小轿车的账面原价为2000000元，已提折旧为900000元，公允价值为1000000元；客运大轿车的账面原价为3000000元，已提折旧为800000元，公允价值为2 400000元，另支付补价400000元。假定甲公司和乙公司换出资产均未计提减值准备，且在交换过程中除增值税以外未发生其他相关税费。甲公司换人的办公楼、小轿车、客运大轿车均作为固定资产核算，乙公司换入的厂房、机床作为固定资产核算，原材料作为库存原材料核算。假定该交易具有商业实质，且公允价值能够可靠计量。要求：编制甲公司和乙公司与该项非货币性交换有关的会计分录。

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第3题

A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余便用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.8

B.16

C.6

D.4

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第4题

2019年12月31日，甲公司一台生产用升降机械升级改造。该固定资产原价8000万元，已提累计折旧3200万

元，账面价值4800万元。更新改造过程中发生人工费50万元，耗用企业材料150万元。该生产设备原预计使用10年，2020年3月升级改造完毕，升级改造后后预计还可使用10年，固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。（1）请做出甲公司设备升级改造的账务处理。（10分）（2）计算并计提2020年改设备的折旧。（10分）

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第5题

2014年12月31日，A公司将一生产设备按1 050 000元的价格销售给B租赁公司。该设备2014年12月31 日的

账面原值为950 000元，已计提折旧50 000元。同时与B公司又签订了一份融资租赁合同将该设备租回，每年支付租金250 000万元，租赁期为5年。A公司采用年数总和法计提折旧。要求：编制承租人A公司下列有关的会计分录： (1)编制2014年12月31日有关出售固定资产账面价值的会计分录。 (2)2015、2016年计提折旧和分摊未实现售后租回损益的会计分录。

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第6题

A公司2007年12月31日一项固定资产的账面价值为100万元（税法认定的账面价值)，重估的公允价值为200

A公司2007年12月31日一项固定资产的账面价值为100万元(税法认定的账面价值)，重估的公允价值为200万元，会计和税法规定都按年限平均法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2009年12月31日该固定资产的计税基础为()万元。

A．80

B．32

C．60

D．24

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第7题

A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为22万元，已提折旧3万元，已

提减值准备3万元，其公允价值为20万元。D公司另向A公司支付补价2万元。A公司换入的乙设备的入账价值为（）。

A．16

B．14

C．14.4

D．13.6

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第8题

计算甲公司在2×10年12月31日（出售时)设备的累计折旧和账面价值；

计算甲公司在2×10年12月31日(出售时)设备的累计折旧和账面价值；

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第9题

A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为60万元，已提折旧3万元，已提减值准备3万元，其公允价值为60万元。B公司另向A公司支付补价5万元。A公司支付清理费用0.2万元。A公司换入的乙设备的入账价值为（）。

A.58

B.49.7

C.49.2

D.49.5

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第10题

2012年12月31日，甲公司将其作为固定资产核算的一台塑钢机按70万元的价格销售给乙公司。该机器的公

允价值为70万元，账面原价为100万元，已提折旧40万元，未计提减值准备。同时又签订了一份融资租赁协议将机器租回，租赁期为5年，该同定资产折旧方法为年限平均法。2013年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额为()万元。

A．8

B．10

C．2

D．60

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