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在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额” 根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的( )进行计算。
A.上期留抵税额
B.出口货物销售额
C.进项税额
D.期末留抵税额
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A.上期留抵税额
B.出口货物销售额
C.进项税额
D.期末留抵税额
A.上期留抵税额
B.期末留抵税额
C.进项税额
D.应纳税额
A.借方反映出口企业销售出口货物后,按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报,所计算得出的应退税额
B.贷方反映实际收到的出口货物的应退税额
C.按批准数作免抵和应退税时,期末借方余额,反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额
D.按退税申报数时,期末借方余额反映企业累计已按申报数计算,但尚未收到的退税
E.科目不需设明细账页进行明细核算
A.68.01
B.47.84
C.58.01
D.57.84
A.对于一般贸易出口,应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额,作为进项税额转出
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中,有耗用免税材料的,应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
E. 企业根据当期应退税额,借记其他应收款,贷记应交税费应交增值税(出口退税)
A.对采用比例税率征税的消费品,其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。
B.对采用定额税率征税的消费品,其退税依据是出口报关数量。
C.出口应税消费品,办理退(免)税后发生退关或者国外退货的,报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
D.外贸企业代理出口的货物,应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。
E.除有出口经营权的外贸、工贸公司外,还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策。
目前外贸企业出口退(免)税的申报计算采用单票对应法。在此方法下,对同一关联号内的同种出口货物(商品代码相同)应退税额的计算实行加权平均法。()
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
C.按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”
C.按规定计算的当期免抵退税额,应贷记“应交税费一应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
C.按规定计算的当期免抵退税额,应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
A.当期期末留抵税额>当期免抵退税额,当期应退税额=当期免抵退税额
B.当期应纳税额>0时,当期免抵税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税
E.当期应纳税额>0时,当期应退税额=当期免抵退税额
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