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提问人:网友liqi8889 发布时间:2022-01-06
[单选题]

甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生下列经营业务: (1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元;支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费400元,取得合法的货运发票。 (2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票注明价款150000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费585元。 (3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款125000元;委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款200000元;支付某运输企业(非营改增试点地区的企业)运费600元,取得合法的货运发票。 (5)购进自用小汽车一辆,支付不含税价款180000元,取得机动车销售统一发票。 已知:甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣,增值税税率为17%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。

A.105

B.145.95

C.63

D.70

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第1题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产、销售业务。2012年12月发生下列经营业务:(1

甲有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产、销售业务。2012年12月发生下列经营业务:

(1)从某农业生产者手中购入花生,开具的收购凭证上注明收购价款为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运输装卸费共计585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市,取得不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。

(4)采取委托银行收款方式销僻副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。甲公司已经办妥银行托收手续,但是该批货物尚未发出。

(5)从某设备制造公司购进生产用设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款30000元。

(6)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价2703元(含应分摊的运费成本93元)。

已知:相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣;增值税税率为17%;该公司不在“营改增”试点地区。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题:

(1)说明每一笔业务的税务处理。

(2)计算该公词当月应转出的进项税额。

(3)计算该公词当月应缴纳的增值税额。同步强化练习题参考答案及解析

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第2题
明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务:(1)购进一批用于

明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务:

(1)购进一批用于生产的花生油,取得的专用发票上价税合计金额为56 500元。

(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。

(3)购置办公用电脑10台,单价20 000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。

(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤,取得销售收入117 000元(含增值税);销售草萄酱1 000箱,取得销售收入93 600元(含增值税)。

(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤,开具的普通发票共注明取得销售收入14 040元。

(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元,累计折旧200 000元。

已知:花生油适用13%的增值税税率,营业税税率为5%。

要求:

(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。

(2)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

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第3题
明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2007年1O月发生如下经济业务:(1)从其他企业购

明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2007年1O月发生如下经济业务:

(1)从其他企业购进一批用于生产的花生油,金额为56 500元(含增值税)。

(2)以每公斤2元的单价向当地农业生产者收购草莓2 000公斤。

(3)从清清百货商场购置办公用电脑10台,单价200 00元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。

(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤,取得销售收入117 000元(含增值税);销售草莓酱1 000箱,取得销售收入93 600元(含增值税)。

(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤,取得销售收入14 040元(含增值税),其中有两笔业务开具了增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额共计306元。

(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元,累计折旧200 000元。

已知:花生油适用l3%的增值税税率,营业税税率为5%。

要求:

(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。

(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有,请指出并说明理由。

(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。

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第4题
根据下列材料,回答5~8题: 甲公司是一家主营图书销售的有限责任公司。在2009年度,甲公司的主要经营情况如下:(1)销售图书取得不含税收入40万元;(2)转让一项专利技术给日本境内的公司,获得收入20万元。此外,甲公司的股东李某在该年度取得公司分配的红利3万元,同时自己撰写的著作出版获得稿酬2万元。 关于甲公司想申请税务机关认定其为增值税一般纳税人,说法正确的是()。

A.甲公司的年应税销售额必须在50万元以上

B.甲公司的年应税销售额必须在80万元以上

C.甲公司的年应税销售额必须在10万元以上

D.一般纳税人的认定与销售额无关,取决于公司是否想申请

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第5题
美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务: (1)购进一批用于生产的花

美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务:

(1)购进一批用于生产的花生油,增值税专用发票上注明价税合计金额为56500元,发票已经税务机关认证。

(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

(3)购置办公用电脑5台,单价20000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。

(4)向某超市销售食品5000公斤,取得销售收入117000元(含增值税);销售果酱1000箱,取得销售收入93600元(含增值税)。

(5)直接向消费者零售点心400公斤,取得销售收入14040元(含增值税),其中有两笔业务开具了增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额共计306元。

(6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司,取得收入500000元。该厂房建造成本为800000元,累计折旧200000元。

已知:花生油适用13%的增值税税率,免税农产品的计算扣除率为13%,营业税税率为5%。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。

(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有,请指出并说明理由。

(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)

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第6题
根据以下材料,回答 87~90 题:甲公司是一家主营图书销售的有限责任公司。在2009年度,甲公司的主要经营情况如下:(1)销售图书取得不含税收入40万元;(2)转让一项专利技术给日本境内的公司,获得收入20万元。此外,甲公司的股东李某在该年度取得公司分配的红利3万元,同时自己撰写的著作出版获得稿酬2万元。第 87 题 关于甲公司想申请税务机关认定其为增值税一般纳税人,说法正确的是()。

A.甲公司的年应税销售额必须在50万元以上

B.甲公司的年应税销售额必须在80万元以上

C.甲公司的年应税销售额必须在10万元以上

D.一般纳税人的认定与销售额无关,取决于公司是否想申请

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第7题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2016年初,收到乙公司投入设备注明的价款120万元,增值税20.4万元,合同约定设备的价款120万元()

A.实收资本的入账金额为100万元

B.接受投资产生的溢价40.4万元

C.实收资本增加20万元

D.准予抵扣的进项税额20.4万元

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第8题
甲食品企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务:

(1)销售食品给一般纳税人,开具的增值税专用发票上注明的价款100000元; (2)零售食品给消费者,取得含税价款58500元;

(3)向农民收购粮食,收购凭证上注明的收购价款80000元;

(4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂,取得普通发票上注明的价款10000元; (5)从一般纳税人企业购进白糖,取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。 要求:(1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额; (2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额

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第9题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,收到乙公司投入的原材料,投资合同约定该批原材料的价值为80万元,增值税税额为10.4万元(由乙公司支付税款,并开具增值税专用发票)。乙公司享有甲公司注册资本的份额为75万元。不考虑其他因素,下列各项中,甲公司接受乙公司投资的会计处理中正确的是()

A.借记原材料科目90.4万元

B.贷记实收资本科目80万元

C.贷记实收资本科目75万元

D.贷记资本公积——资本溢价科目5万元

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