某企业编制“销售预算”,已知上上期的含税销售收入为600万元,上期的含税销售收入为800万元,预计预算期含税销售收入为1000万元,含税销售收入的20%于当期收现,60%于下期收现,20%于下下期收现,假设不考虑其他因素,则本期期末应收账款的余额为( )万元。
A.760
B.860
C.660
D.960
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A.760
B.860
C.660
D.960
A.760
B.860
C.660
D.960
A.760
B.860
C.660
D.960
A.560
B.860
C.660
D.820
A.780
B.660
C.850
D.930
A.128.15
B.76.05
C.111.15
D.35.10
A.420
B.400
C.300
D.120
某洗衣机厂本月发生如下经济业务:
1.销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费 30000元,款项均送存银行。
(2) 当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计102000元,款项均付,材料均已验收入库。
(3) 上月销售的洗衣机中,有两台因质量问题在本月退回,企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4) 办公室购买办公用品,取得增值税专用发票1张,注明价款3000元,税金510元。
(5) 企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工,已知每台洗衣机工厂成本为2400元,因尚未对外销售过,故无同类产品售价。
(6) 因仓库保管员放松责任心,导致仓库原材料被窃,经盘查,被窃材料账面价值为5000元该材料适用17%增值税税率。
(7) 上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。
要求:根据上述资料,分别编制每笔经济业务相关会计分录,并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
某煤矿是增值税一般纳税人,2009年8月发生下列业务:
(1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税);
(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售,价税合并收入金额150000元;
(3)销售使用过3年的旧机器一台,价税合并收取16000元;
(4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元,外购材料发生进项税9860元,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)购买材料发生运费500元,销售居民用煤炭支付运费1500元,取得运输部门开具的普通发票。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该矿山资源税税率4元/吨,邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元,根据以上资料回答下列问题:
(1)该企业应纳的资源税;
(2)该企业可抵扣的增值税进项税;
(3)该企业销售原煤的增值税销项税;
(4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税;
(5>该企业销售天然气的增值税销项税;
(6)该企业当期应纳增值税。
A.正确
B.错误
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