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某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元,经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
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A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元;
(2)全年发生销售成本2200万元,营业税金及附加320万元;
(3)发生销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;
(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;
(5)财务费用12万元,系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);
(6)投资收益54万元,其中国债利息收入24万元,从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元;
(7)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款7万元,税收滞纳金3万元,非广告性质的赞助支出50万元;
要求:
(1)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用。
(2)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用。
(3)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用。
(4)计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额。
(5)计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额。
A. 6.5
B. 9.25
C. 11.45
D. 15.45
经会计师事务所检查,发现如下问题:
(1)销售费用中含有广告费100万元、业务宣传费3万元。
(2)管理费用中含有新产品研究开发费用150万元,与生产经营有关的业务招待费支出80万元,支付给母公司的管理费50万元。
(3)投资收益中含有投资境内居民企业(非上市公司)分得的股息60万元、国债利息收入30万元。
(4)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元,与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。
(5)全年实际发放合理的工资薪金300万元,拨缴工会经费10万元,发生职工教育经费6万元,发生职工福利费50万元。上述费用均已计入相应的成本、费用。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
A.个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税。
B.-年所得12万元以上的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
C.非因住房改革政策,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职,zlN此而少支出的差价部分,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的,对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税,即实行“先扣、后税、再分”的办法
A.0
B.1.8
C.10.8
D.18
A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
A.与该投资有关的可行性研究费用
B.投资贷款利息支出
C.投资管理费用
D.投资期满不能收回的投资损失
A.被投资方财务严重恶化,累计发生巨额亏损,清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元,追索3年仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖,变卖价值小于账面价值的部分
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