题目内容
（请给出正确答案）
A.①
B.③
C.④
D.⑥
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更多““资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：A.①B.③C.④D.⑥”相关的问题
A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.根少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
A.对违反《会计法》规定的事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正
B. 对单位内部的会计资料和财产物资实施监督
C. 不能授意、指使、强令其他人员办理违法事项
D. 保证会计资料的真实性和完整性
A.①
B.③
C.④
D.⑥
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。
(2)支付给销售代理的佣金l5万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51．“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
A．销售部门主管负责批准赊销信用
B．销售部门主管负责批准退货
C．发货部门负责开具销售发票
D．出纳员负责编制和寄送客户对账单
案例一
(一)资料
2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：
(1)销售部门主管审批赊销信用。
(2)销售部门负责收取货款。
(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。
(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。
3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：
借：应收账款 300 000
贷：营业外收入 300 000
同时，借：银行存款 300 000
贷：应收账款 300 000
5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：
(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
(2)销售部门人员工资40万元。
(3)产品广告费100万元。
(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20％的销售折让。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51．“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
A．销售部门主管审批赊销信用
B．销售部门负责收取货款
C．发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D．负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
“资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
A.实物控制
B.凭证与记录控制
C.职责分工控制
D.业务授权控制
52 ．“资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
A ．实物控制
B ．凭证与记录控制
C ．职责分工控制
D ．业务授权控制
A.资产接触控制
B.职责划分控制
C.独立稽查控制
D.交易授权控制
A.组织现场员工的培训管理工作
B.负责项目员工的绩效考核管理工作
C.负责本项目文件和资料的控制与内部沟通
D.负责项目档案资料的管理工作
案例一
（一）资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：
1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。
4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。
5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证与记录控制
D.实物控制
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