按照现行消费税制度的规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税烟丝生产的卷烟
- · 有5位网友选择 C,占比27.78%
- · 有4位网友选择 C,占比22.22%
- · 有3位网友选择 B,占比16.67%
- · 有3位网友选择 D,占比16.67%
- · 有2位网友选择 A,占比11.11%
- · 有1位网友选择 D,占比5.56%
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税烟丝生产的卷烟
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
E.外购已税烟丝生产的卷烟
A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日期为5月份,实际收到货款为6月份,则纳税义务发生时间为6月份
B.某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款2.5万元,其纳税义务发生时间为当天
A.外购已税消费品继续加工生产的应税消费品
B.委托加工收回应税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工生产的应税消费品
D.自制应税消费品用于继续生产非应税消费品
要求:计算进口卷烟应纳的消费税、增值税。
(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。
(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。
(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%。
要求:
要求:
要求:计算卷烟厂应补缴多少消费税税额。
企业名称:双利集团公司
企业性质:国有企业(一般纳税人)
企业地址及电话:北京市光华路88号65554466
企业所属行业:工业企业
开户银行及账号:工行光华路分理处12-55345
纳税人识别号:110100000010001
(二)模拟业务
该企业主要生产经营酒类、卷烟和化妆品。2008年5月份发生如下经济业务:
1.5月4日,将自己生产的啤酒20吨销售给知青商店,收取押金300元/吨,价税款及押金均已收到,另外将10吨啤酒让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元/吨,成本为2000元/吨。
2.5月10日,带包装销售粮食白酒20吨,单价为7050元/吨,价款141000元,含包装物价款25000元,同时从购货方取得价外补贴24000元。5月20日,用自产粮食白酒10吨抵偿永生农场大米款70000元,不足或多余部分不再结算。该粮食白酒本月每吨售价在5500~6500元之间浮动,平均售价为6000元。粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。
3.5月12日,向大方超市销售用上月外购烟丝生产的甲类卷烟20个标准箱,每标准条调拨价格为60元,共计300000元(购入烟丝支付含增值税价款为81900元,烟丝的消费税税率为30%),采取托收承付结算方式,货已发出并办妥托收手续。该类卷烟的消费税比例税率为45%,定额税率为150元/标准箱。
4.5月16日,将一批自产的化妆品用作职工福利,这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。其消费税税率为30%,应税化妆品全国平均利润率为5%。
5.5月24日,从国外购进成套化妆品,关税完税价格为60000美元,关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:8.20,货款全部以银行存款付清。
6.2008年4月20日,提供一批生产化妆品的材料80000元给万柳化妆品生产公司,委托其加工一批化妆品,受托方已代垫辅助材料4000元(款已付)。本月应支付的加工费为15000元(不含税)。受托方同类消费品的销售价格为135000元。27日双利集团公司以银行存款付清全部款项。28日收回已加工完成的化妆品,支付给运输单位的销货运输费用8000元,取得普通发票。30日该化妆品全部用于销售,其售价为145000元,款已收到。(假设上述价格均为不含税价格)
(三)模拟要求
1. 根据上述资料计算双利集团公司2008年5月份应缴纳的增值税和消费私。
2. 填制消费税纳税申报表。
3. 填制消费税缴款书。
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