题目内容
（请给出正确答案）
2013年度某生产企业实际发放工资薪金1000万元(符合合理性工资规定)，实际支付职工培训费20万元，实际支付工会经费20万元，已取得工会经费收入专用收据15万元，实际支付职工福利费200万元，注册税务师审核时，应纳税调增（）万元。
A.40
B.45
C.65
D.70
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A、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B、该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D、该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
A. 50%
B. 64.7%
C. 91.7%
D. 75%
A、【答案】D 【解析】销售收入=6032/（1+16%）=5200（元），销售成本=材料实际成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。
B、【答案】D 【解析】销售收入=6032/（1+16%）=5200（元），销售成本=材料实际成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。
C、【答案】D 【解析】销售收入=6032/（1+16%）=5200（元），销售成本=材料实际成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。
D、【答案】D 【解析】销售收入=6032/（1+16%）=5200（元），销售成本=材料实际成本=4200×（1+2%）=4284（元），销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。
2013年经营业务如下：
（1）取得销售收人3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；
（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；
（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；
（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：根据上述资料，回答下列题。
2013年企业的销售（营业）收入为（）万元。
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
广告费和业务招待费的税前扣除额为（）万元。
A.381
B.384
C.387．5
D.435
2013年应纳企业所得税（）万元。
A.0
B.4．11
C.5．48
D.6．85
下列说法不正确的是（）。A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.销售折让不得从销售收入中减除
C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
A、借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用 105000 贷：应付职工薪酬——工资355000
B、借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000 贷：应付职工薪酬——工资355000
C、借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用105000
D、借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000
A.远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式
B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报
C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
D.个人独资企业均只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》
E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报
A.按照法律法规、中国注册税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务
B.向委托人出具的业务报告客观真实
C.向委托人提供业务服务过程和结果符合税务局的要求
D.根据业务约定书的要求，以符合委托方的利益为目的
E.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求
A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
A.给予警告并处5万元罚款
B.撤销执业备案或者收回执业证
C.处1000元以上5000元以下罚款
D.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
E.向社会公告
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