某贸易公司(增值税一般纳税人)从外地购进一批货物,取得的专用发票上注明的价款100000元,税款17000元。款项以
某贸易公司(增值税一般纳税人)从外地购进一批货物,取得的专用发票上注明的价款100000元,税款17000元。款项以银行存款支付。货物验收入库时发现短缺10%,原因尚未查明。该公司库存商品的核算采用进价核算制。
某贸易公司(增值税一般纳税人)从外地购进一批货物,取得的专用发票上注明的价款100000元,税款17000元。款项以银行存款支付。货物验收入库时发现短缺10%,原因尚未查明。该公司库存商品的核算采用进价核算制。
金运电子科技股份有限公司(以下简称金运公司)为增值税一般纳税人,2014~2015年有关投资业务如下: (1) 2014年1月2日以银行存款1500万元取得天海公司表决权的10%,对天海公司没有控制、共同控制和重大影响,金运公司将其作为可供出售金融资产核算。 2014年4月20日天海公司宣告分配上年度的现金股利1000万元,5月3日收到股利。2014年年末金运公司上述股票的公允价值为1800万元。 2015年1月1日,金运公司又取得天海公司另外50%股权。付出了一组资产,该组资产包括银行存款、一批库存商品、一项无形资产和一项投资性房地产,该组资产在股权转让日的账面价值和公允价值相关资料如下(单位:万元):上述房地产从自用房产转为投资性房地产时确认了其他综合收益500万元,金运公司与天海公司不存在任何关联方关系。至此金运公司对天海公司的持股比例达到60%,并取得控制权。 (2)2014年1月2日取得天恒公司10%的股权,成本为900万元,因对天恒公司没有控制、共同控制和重大影响,金运公司将其作为可供出售金融资产核算。2014年年末,该项股权的公允价值为1100万元。 2015年1月1日,金运公司又以1800万元的价格取得天恒公司12%的股权,当日天恒公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元。取得该部分股权后,按照天恒公司章程规定,金运公司能够派人参与天恒公司的生产经营决策,对该项长期股权投资转为采用权益法核算。要求: (1)计算2014年年末金运公司对天海公司股权投资的账面价值。(2)计算2014年1月1日取得天海公司控制权的初始投资成本,并说明处理原则。(3)分析计算对天海公司形成的合并业务对金运公司2015年损益的影响。(4)分析金运公司对天恒公司追加投资之后如何进行会计处理。
A. 应退增值税2.84万元
B. 应退增值税2.86万元
C. 免抵增值税额2.86元
D. 免抵增值税额0万元
E. 留抵增值税额0万元
(1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库,专用发票已经认证抵扣;(2)内销商品一批,不含税销售额200000元,已通过银行收讫款项;
(3)福利部门领用自产商品一批,正常不含税售价10000元,成本8000元;
(4)上月底结转本期留抵税额10000元;
(5)出口一批产品,适用的退税率为13%,出口货物离岸价100000美元,期末美元:人民币的汇率为1:6.2。
要求:
(1)计算出口免、抵、退相关数据;
(2)作出上述业务的相关分录。
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