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提问人：网友qqwwyy
发布时间：2022-01-07
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11.消费税的征收环节统一在生产加工环节。（）
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A．销售额
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第1题
消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税。A
消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。
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第2题
1、某生产企业为增值税一般纳税人 ，适用增值税税率17％，2017年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开具普通发票，收取包装物租金5.8万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计29万元。 （3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率 10％，无同类市场价。 （4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （5）购进机械设备，增值税专用发票注明不含税价格为10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务： （1）第1笔业务的销项税额为（ ）万元。 A.12.8 B.13.6 C.14.59 D.14 （2）第2笔业务的销项税额为（ ）万元。 A.4 B.4.97 C.1.66 D.0.85 （3）第3笔业务的销项税额为（ ）万元。 A.3.4 B.3.52 C.5.85 D.5.1 （4）第4笔业务的进项税额为（ ）万元。 A.12.92 B.9.6 C.10.62 D.10.86 （5）第5笔业务的进项税额为（ ）万元。 A.1.6 B.1.1 C.0 D.10 （6）该企业5月份的应纳税额为（ ）万元。 A.9.12 B.10.13 C.9.29 D.11.7
第3题
2.坐落在县城的某日化厂为增值税一般纳税人，10月进口一批香水精，出口地离岸价格80万元，境外运费及保险费共计20万元，海关于10月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％，高档化妆品消费税税率为15%） 要求计算： （1）进口环节海关关税为（ ）万元。 A.32 B.50 C.56 D.64 （2）进口环节消费税为（ ）万元。 A.28 B.40 C.26.47 D.60 （3）进口环节增值税为（ ）万元。 A.25.5 B.28.2352 C.35 D.42 （4）销售环节要交的增值税为（ ）万元。 A.19.7648 B.68 C.51 D.48 （5）销售环节要交的消费税为（ ）万元。 A.38.824 B.36.824 C.33.53 D.54.706
第4题
2016年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，符合混合性投资条件，下列关于该投资业务的税务处理的说法正确的是（ ）
A、甲公司收到的固定利息为免税收入
B、乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
C、乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
D、甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
第5题
甲公司2016年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2017年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）
A、甲公司应以800万元确认该批产品的收入
B、甲公司应以600万元确认该批产品的收入
C、乙公司应以800万元确认该项合作经营支出
D、甲公司应于2016年12月30日确认收入实现
第8题
甲企业2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（ ）万元
A、500
B、360
C、350
D、300
第9题
2015年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备金额11.7万元。己知该企业2013年亏损40万元，2014年所得20万元。2015年度经审核的应纳税所得额60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元
A、6.83
B、8.83
C、9
D、10
第10题
以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ）
A、企业发生亏损的，不需要报送企业所得税的申报表
B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
