某企业利润核算采用表结法,2019年末有关损益类账户余额如下: 科目名称 结账前余额(单位:元) 主营
科目名称
结账前余额(单位:元)
主营业务收入
4 500 000(贷)
其他业务收入
525 000(贷)
投资收益
450 000(贷)
营业外收入
37 500(贷)
主营业务成本
3 450 000(借)
其他业务成本
300 000(借)
营业税金及附加
60 000(借)
甲公司适用的所得税税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积,按当年净利润的5%提取任意盈余公积,并决定向投资者分配利润500000元。
要求:
1.编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。
2.计算甲公司2013年应交所得税金额。
3.编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录。
4.编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。结转本年利润:
5.编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
科目名称借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
420000
其他业务收入
64000
主营业务成本
275000
其他业务成本
50000
主营业务税金及附加
15000
销售费用
10000
管理费用
32000
财务费用
10000
投资收益
8000
营业外收入
12000
营业外支出
12000
所得税费用
24420
要求:根据上述账户余额,编制当月利润表。
利润表
编制单位:汇丰公司2011年1月单位:元
项目本期金额
一、营业收入
(1)
营业成本
325000
主营业务税金及附加
15000
销售费用
10000
管理费用
32000
财务费用
10000
资产减值损失
公允价值变动收益(损失以“—”号填列)
投资收益(损失以“—”号填列)
(2)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
(3)
营业外收入
12000
营业外支出
12000
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)
(4)
所得税费用
24420
四、净利润(净亏损以“—”号填列)
(5)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
根据上述材料,计算1—1至1-5小题。
1—1.计算金额:()
1—2.计算金额:()
1—3.计算金额:()
1—4.计算金额:()
1—5.计算金额:()
资料:某企业2010年12月31日结账前的有关账户余额如下:
(1)“本年利润”账户贷方余额为8000元。
(2)“利润分配”账户贷方余额为9600元,其所属“未分配利润”明细账户的贷方余额为9600元,其他明细账户无余额。
(3)损益类账户余额如表3-3所示。
表3-3 损益类账户余额表单位:元 | ||
账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | 80000 | |
其他业务收入 | 600 | |
营业外收入 | 1500 | |
主营业务成本 | 60000 | |
其他业务成本 | 500 | |
营业税金及附加 | 3000 | |
销售费用 | 3500 | |
管理费用 | 8600 | |
财务费用 | 330 | |
营业外支出 | 170 |
该企业发生如下经济业务:
(1)将损益类账户的余额结转到“本年利润”账户,计算本月利润总额。
(2)根据利润总额计算并结转本月应纳所得税,企业适用的所得税税率为25%。
(3)按本年税后利润的10%计提法定盈余公积。
(4)将剩余可分配利润的50%分配给投资者。
(5)将“本年利润”的余额结转入“利润分配”账户。
(6)将“利润分配”所属的其他明细分类账户余额结转入“利润分配——未分配利润”账户。
要求:编制上述经济业务的会计分录。
A、"应付账款"项目90 000万元,"预付账款"项目99 650万元
B、"应付账款"项目60 000万元,"预付账款"项目70 000万元
C、"应付账款"项目90 000万元,"预付账款"项目90 000万元
D、“应付账款”项目60 000万元,“预付账款”项目60 000万元
A、260万元
B、200万元
C、80万元
D、130万元
A、营业收入由主营业务收入和其他业务收入相加计算
B、营业成本由主营业务成本和其他业务成本相加计算
C、期间费用由管理费用和财务费用相加计算
D、投资收益由股权投资收益和债权投资收益相加计算
甲公司2014年发生下列业务: (1)处置交易性金融资产,账面价值为1 200万元(其中成本为1 000万元,公允价值变动增加200万元),售价1 500万元,款项已经收到。 (2)处置可供出售金融资产,账面价值为1 500万元(其中成本为1 600万元,公允价值变动减少100万元),售价1 800万元,款项已经收到。 (3)到期收回持有至到期投资,面值为1 000万元,3年期,利率3%,一次还本付息。 (4)处置对甲公司的长期股权投资,持股比例为40%,采用权益法,成本为5 000万元,售价4 000万元;款项已经收到。 (5)处置对乙公司的长期股权投资,持股比例为80%,采用成本法,成本为6 000万元,售价7 000万元;款项已经收到。 (6)整体处置非法人营业A单位,售价1 000万元,该营业单位持有的现金100万元;款项已经收到。 (7)整体处置非法人营业B单位,售价3 000万元,该营业单位持有的现金3 100万元;款项已经收到。 (8)持有期内收到现金股利800万元,款项已经收到。 (9)持有期内收到利息500万元;款项已经收到。 下列个别现金流量表项目表述正确的有( )。
A、收回投资收到的现金为8 300万元
B、取得投资收益所收到的现金为1 390万元
C、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为7 900万元
D、支付其他与投资活动有关的现金为100万元
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