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甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年
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甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元,全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求:根据资料,回答以下各题。
(1)甲公司2007年度应纳税所得额=___________
(2)甲公司2007年度应交所得税=___________
(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借:___________
贷:___________
(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借:___________
贷:___________
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
借:___________
贷:___________
【我提交的答案】:1、250000,2、 3、
【参考答案分析】:
(1)甲公司应纳税所得额=1000000-50000+50000=1000000(元)
(2)甲公司应交所得税=1000000×25%=250000(元)
(3)确认应交所得税的会计分录:
借:所得税费用 250000
贷:应交税费——应交所得税 250000
(4)实际交纳所得税的会计分录:
借:应交税费——应交所得税 250000
贷:银行存款 250000
(5)年末结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润250000
贷:所得税费用250000
应纳所得税如何来的呀?
A.用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,同时再用蓝字重新填一张正确的记账凭证
B.如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字
C.用蓝字填制一张更正的记账凭证
D.视同发现当年的业务处理
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